2026年税务师《税法二》真题模拟真题汇编.docVIP

2026年税务师《税法二》真题模拟真题汇编

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）处理。

A.营业外支出

B.资本性支出

C.期间费用

D.投资收益

答案：C

解析：根据《企业所得税法》第十四条，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当作为期间费用处理。

2.某企业2025年度实现利润总额为1000万元，其中业务招待费支出80万元，按照税法规定，业务招待费的税前扣除限额为（）万元。

A.20

B.40

C.60

D.80

答案：B

解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条，业务招待费的60%为税前扣除限额，即80万元的60%，即48万元，但实际发生额的60%为48万元，因此税前扣除限额为40万元。

3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人综合所得的税率为（）。

A.3%-45%

B.5%-35%

C.3%-50%

D.5%-50%

答案：A

解析：根据《个人所得税法》第三条，居民个人综合所得的税率为3%-45%。

4.某个体工商户2025年度实现经营所得80万元，其应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.9.6

B.12

C.16

D.24

答案：C

解析：根据《个人所得税法实施条例》第六条，个体工商户的经营所得适用5%-35%的超额