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2022年税务师考试税法二模拟试卷含答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）（1分）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于广告

【答案】A

【解析】根据增值税法规定，将自产货物用于集体福利属于视同销售行为，需要缴纳增值税。

2.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）（1分）

A.纳税人销售应税消费品，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天

C.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

D.以上选项均正确

【答案】D

【解析】根据消费税法规定，销售应税消费品、自产自用应税消费品和进口应税消费品的纳税义务发生时间分别为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天、移送使用的当天和报关进口的当天。

3.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）

A.纳税人接受捐赠的资产

B.纳税人按照规定缴纳的财产保险费

C.纳税人取得的财政补贴收入

D.纳税人逾期未收回的应收账款

【答案】B

【解析】根据企业所得税法规定，纳税人按照规定缴纳的财产保险费可以扣除，不计入应纳税所得额。

4.下列关于个人所得税计税依据的表述，正确的是（）（1分）

A.劳务报酬所得，以收入全额为计税依据

B.稿酬所得，减除20%的费用后为计税依据

C.