2026年税务师税法综合案例分析试卷.docxVIP

PAGE/NUMPAGES

2026年税务师税法综合案例分析试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、某制造企业涉税事项综合分析

甲制造企业（以下简称“甲企业”）成立于2015年，主要从事机械设备的生产和销售。2025年度，甲企业财务部门整理了部分涉税资料，并请税务师事务所对以下涉税事项进行分析和审核：

（1）甲企业2025年1月至10月销售商品，取得含税销售收入5000万元，开具增值税专用发票，税率13%。11月销售一台闲置设备，账面原值200万元，累计折旧50万元，售价150万元，开具增值税普通发票。已知甲企业2025年10月31日增值税进项税额累计为320万元，已申请留抵退税额为0。请计算甲企业2025年度应缴纳的增值税额，并说明11月份销售闲置设备增值税处理的正确方法。

（2）甲企业2025年度取得主营业务收入6000万元，其他业务收入200万元；发生主营业务成本3500万元，其他业务成本150万元；发生销售费用800万元（其中含广告费300万元，业务招待费100万元）；发生管理费用500万元（其中含支付给关联方咨询费50万元，行政人员工资200万元）；发生财务费用300万元。广告费按照税法规定进行限额扣除。请计算甲企业2025年度应纳税所得额。

（3）甲企业2025年度发生符合条件的研发费用800万元，按照税法