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2026年税务技能试题及答案

某小型微利企业2026年年度应纳税所得额为280万元，从业人数120人，资产总额4500万元，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

A.14B.28C.70D.25

答案：A

解析：根据现行企业所得税政策，2024年1月1日至2030年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%，本题应纳税额=280×5%=14万元，因此正确答案为A。

某餐饮服务增值税一般纳税人，符合生活性服务业加计抵减条件，2026年6月提供餐饮服务取得不含税销售额150万元，当期可抵扣进项税额6万元，上期留抵加计抵减余额0.3万元，该企业当月实际应缴纳增值税（）万元。

A.2.1B.3C.8.1D.9

答案：A

解析：生活性服务业纳税人可按当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=6×10%=0.6万元，当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额=0.3+0.6=0.9万元，当期销项税额=150×6%=9万元，当期应纳税额=销项税额-可抵扣进项税额-可抵减加计抵减额=9-6-0.9=2.1万元，因此正确答案为A。

下列关于环境保护税计税依据的表述，正确的是（）。

A.应税大气污染物按照污染