控制测试中非统计抽样应用与样本评价方法.pdfVIP

第三节审计抽样在控制测试中的应用

在控制测试中使用非统计抽样（P159）

在控制测试中使用非统计抽样时，师应当根据对被审计单位的初步了解，运用

职业判断确定样本规模，如P150图8-1（右侧部分）所示。

在非统计抽样中，师也必须考虑可接受抽样风险、可偏差率、预计总体偏

差率以及总体规模等，但可以不对其虽化，而只进行定性的估计。

回顾审计抽样的基本步骤

（一）确定测试目标

（二）定义总体、抽样单元与误差

（三）根据审计目标设计控制测试的程序

（四）确定样本规模（“抽多少？”）

（五）选取样本方法（“怎么抽？”）

（六）评价样本结果，推断总体特征

（一）确定测试目标（P159）

1.采购订单批准控制的运行是否有效。

2.存款余额调节表的编制与审核的控制运行是否有效。

（二）定义总体、抽样单元与误差（P151）

1.采购订单批准控制

（1）总体：500笔采购订单。

（2）抽样单元：每一份采购订单。