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2026年税务师考试税收筹划考点题库及答案

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2026年税务师考试税收筹划考点题库及答案

一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）

1.某企业2025年度发生应税行为，但未收取任何价款，根据增值税相关规定，该企业是否需要缴纳增值税？

A.需要

B.不需要

C.视具体情况而定

D.由税务机关决定

参考答案：A

2.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所的个人，以下哪项表述是正确的？

A.居民个人仅指在中国境内定居的个人

B.居民个人仅指在中国境内工作的个人

C.居民个人是指在中国境内有住所或无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.居民个人仅指在中国境内有房产的个人

参考答案：C

3.企业所得税的税率为25%，以下哪项表述是正确的？

A.企业所得税的税率固定为25%，没有优惠政策

B.企业所得税的税率固定为25%，但有部分行业可以享受优惠政策

C.企业所得税的税率根据企业的盈利情况浮动

D.企业所得税的税率根据企业的规模浮动

参考答案：B

4.车船税的纳税义务发生时间为取得车船的当月，以下哪项表述是正确的？

A.车船税的纳税义务发生时间为取得