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安永税务精英大赛模拟试题及详细参考答案

考试说明

1.本试卷贴合安永税务精英大赛笔试核心考点，涵盖国内企业所得税、增值税、个人所得税、跨境税务、税收优惠与税务风险合规模块；

2.试卷总分100分，考试时长120分钟，题型包含单项选择题、多项选择题、综合案例分析题；

3.所有题目结合现行中国税收法律法规及安永实务税务判定标准出题，无偏题、怪题，贴合赛事考核导向。

一、单项选择题（共10题，每题3分，共30分）

1.根据现行企业所得税法规定，企业发生的下列支出，准予全额在企业所得税税前扣除的是（）

A.企业非公益性捐赠支出B.合理的工资薪金支出C.企业所得税税款D.税收滞纳金

2.增值税一般纳税人取得的下列发票，不得抵扣进项税额的是（）

A.办公设备增值税专用发票B.员工出差住宿费增值税专用发票C.用于集体福利的外购货物增值税专用发票D.生产原材料增值税专用发票

3.居民个人取得的下列所得，无需缴纳个人所得税的是（）

A.工资薪金所得B.国债利息所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得

4.高新技术企业适用的企业所得税优惠税率为（）

A.15%B.20%C.25%D.10%

5.企业年度发生的业务招待费，税前扣除限额为当年销售（营业）收入的（），且不超过实际发生额的60%，孰低