2026年税务师考试《税收筹划》高频考点模拟试卷.docxVIP

2026年税务师考试《税收筹划》高频考点模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.甲公司为增值税小规模纳税人，2026年3月发生一项销售货物业务，取得含税销售额106万元。已知增值税征收率为3%。甲公司该笔业务应缴纳的增值税税额为（）万元。

2.某公司员工李某每月工资薪金收入为20000元，每月专项附加扣除为4000元。2025年12月，公司决定给李某发放年终奖36000元。李某该笔年终奖应缴纳的个人所得税为（）元。

3.甲公司为居民企业，主要从事高新技术产品研发。2025年甲公司发生研发费用支出200万元，其中委托非关联研发机构进行研发的费用为80万元，未形成无形资产计入当期损益。已知甲公司2025年会计利润为500万元，以前年度无亏损。甲公司2025年应纳税所得额应调减的金额为（）万元。

4.乙企业为增值税一般纳税人，将外购的一批货物用于本企业职工福利。该批货物的账面成本为20万元，不含税购进价格为20万元，适用增值税税率为13%。乙企业应确认的销项税额为（）万元。

5.根据税收筹划的原则，下列说法中，正确的是（）。

6.丙公司为增值税一般纳税人，2025年11月购进一批原材料取得增值税专用发票，注明增值税额13万元。当月将购进的部分原材料用于简易计税方法计税项目，该部分原材