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2025年演出经纪人演出项目个人所得税（艺人、员工）代扣代缴专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目个人所得税（艺人、员工）代

扣代缴专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目个人所得税（艺人、员工）代扣代缴专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪公司在支付艺人演出报酬时，代扣代缴个人所得税的纳税义务发生时

间是？

A、合同签订时

B、演出结束当天

C、支付报酬时

D、收到演出款项时

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》规定，代扣代缴义务人在支付所得

时履行扣缴义务。知识点：代扣代缴时间节点。易错点：容易混淆”收到款项”与”支付报

酬”的时间差异。

2、演出项目中的工作人员工资所得，应适用的个人所得税项目是？

A、劳务报酬所得

B、工资薪金所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出项目工作人员与公司存在雇佣关系，其工资所得属于

工资薪金所得。知识点：所得项目分类。易错点：容易将临时工作人员误认为劳务报酬。

3、艺人参加商业演出取得的报酬，在计算个人所得税时，可扣除的费用标准是？

A、800元

B、20%的费用

C、800元或20%费用孰高

D、不可扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。劳务报酬所得每次不超过4000元的，减除费用800元；超

过4000元的，减除20%的费用。知识点：劳务报酬费用扣除标准。易错点：容易混淆

固定扣除与比例扣除的适用条件。

4、演出经纪公司为艺人代扣代缴个人所得税后，应向主管税务机关申报的期限是？

A、次月15日内

B、季度终了15日内

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C、年度终了30日内

D、支付当日

【答案】A

【解析】正确答案是A。代扣代缴义务人应在代扣税款次月15日内向税务机关申报

缴纳。知识点：代扣代缴申报期限。易错点：容易与自行申报的期限混淆。

5、境外艺人来华演出取得的报酬，其个人所得税的征收方式是？

A、免税

B、仅就境内所得征税

C、全球所得征税

D、由演出方代扣代缴

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税收居民身份判定，非居民纳税人仅就来源于中国境

内的所得征税。知识点：税收居民判定规则。易错点：容易忽略居民与非居民的区别。

6、演出经纪人佣金收入，应适用的个人所得税项目是？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、经营所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。经纪人佣金属于提供劳务取得的报酬，适用劳务报酬所得

项目。知识点：所得项目判定。易错点：容易将佣金误认为经营所得。

7、演出项目中的化妆师、灯光师等技术人员，如果按次取得报酬，其所得应按什

么项目计税？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、特许权使用费所得

D、经营所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。非雇佣关系的技术人员按次取得的报酬属于劳务报酬所得。

知识点：雇佣关系判定。易错点：容易忽略按次取得报酬的特点。

8、演出公司支付给艺人的稿酬（如演出剧本创作），其个人所得税费用扣除标准是？

A、800元

B、20%

C、800元或20%孰高

D、不可扣除

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【答案】C

【解析】正确答案是C。稿酬所得与劳务报酬所得的费用扣除标准相同。知识点：稿

酬所得费用扣除。易错点：容易忽略稿酬所得的特殊性。

9、演出项目结束后，艺人取得的奖金收入，应如何计税？

A、并入劳务报酬所得

B、单独作为偶然所得

C、并入工资薪金所得

D、免税

【答案】A

【解析】正确答案是A。与演出相关的奖金应并入劳务报酬所得合并计税。知识点：

奖金收入性质判定。易错点：容易将所有奖金都视为偶然所得。

10、演出公司为艺人代扣代