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地税系统内部审计工作方案

一、概述

地方税务机关是国家财政收入的主要组成部分，为做好地税系统内部审计工作，提高财务稽核的作用，进一步提高财务稽核的效率和水平，制定本方案。

二、工作任务

1.组织开展地税系统内部审计工作，对各项财务收支进行监督和检查。

2.制定审计计划，明确审计范围、周期、目标和重点。

3.评估审计对象整体能力和风险，通过审计技术手段，对风险进行有效的控制。

4.评价审计对象的内控制度，提出改进意见，为审计对象提供改进措施和建议。

5.对违法违纪行为和经济责任事故等突出问题开展专项审计和深度审计。

三、工作程序

1.制定审计计划

根据审计周期，确定审计计划，确定审计范围、目标、重点和工作方案，制定审计任务书。审计计划包括：审计对象的基本情况、审计内容、审计时间、审计目标、审计目的、审计标准、审计方法、审计人员配置等。

2.审核前准备

对审计对象的业务情况、财务情况、内控制度等进行预审，确定审计重点，制定审计计划，编制审计工作方案和审计程序。

3.实施审计

根据审计计划，开展审计工作，执行审计程序，收集、分析、核实审计证据，检查、确定审计结论。

4.提交审计意见和报告

经初审、复审和终审，确定审计结论，提出审计意见和建议，撰写审计报告，报地税局领导审核批准，派发审计报告及《审计报告工作处理意见》。

5.工作后整理

审计工作结束后，整理、保存审