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审计学

思维导图

2026

核心流程·风险识别·内控要点·案例解析

课程导览

审计质量体系

审计承接与计划

好的开始是审计质量的一半

01

审计业务的起点：承接决策

承接环节埋下的隐患，后续再多程序也难以扭转，对财会学生而言，价值判断比技术细节更值得琢磨。

从承接走向审计计划

重要性水平：审计的刻度尺

审计质量体系

风险识别与评估

风险在哪里，审计的重点就在哪里

02

风险导向审计的核心逻辑

从哪里寻找风险：了解被审计单位

识别报表层次的重大错报风险

特别风险：需要专门应对的领域

风险应对从评估走向程序

审计质量体系

内控要点与测试

内控是审计信赖的基石

03

内控五要素的框架定位

了解内控与评价设计有效性

控制测试验证运行有效性

业务流程中的关键控制点

内控要点必须落到具体业务流程，才能从理论转为实务能力。

信息系统与自动化控制

自动化控制设置正确即持续稳定执行，无需人为干预，但缺陷会被持续复制。

审计质量体系

案例解析与结论

从证据到结论，审计判断的闭环

04

综合案例：收入舞弊的完整追踪

业绩下滑与对赌承诺构成粉饰收入的动机背景。

从内控缺陷看审计发现的层级

缺陷不等于错报，判断严重程度需按权限与制衡分析。

审计证据的强度与意见类型

审计工作底稿与职业判断沉淀

底稿是判断的载体，要让未参与项目的资深审计师看懂逻辑。

审计思维，贯穿始终

用证据说话