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2026年税务师考试税法一重点习题集

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列关于税法基本原则的表述中，正确的是（）。

A.税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人真实的负担能力分配

B.实质课税原则是指应根据纳税人的负担能力决定纳税人的税负

C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

D.税收法律主义要求税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产的货物用于个人消费

B.将购进的货物用于集体福利

C.将购进的货物用于非增值税应税项目

D.将购进的货物用于免征增值税项目

3.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，已知该企业销售货物适用税率为13%，则该企业10月应缴纳增值税（）万元。

A.7

B.10

C.13

D.16

4.下列关于消费税计税依据的表述中，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税税款

B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）

C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=