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2026年税务师税法二真题解析试卷

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D.合理的劳动保护支出

3.某居民企业2026年度实现会计利润总额200万元。经税务机关检查，发现该企业当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向贫困地区的捐赠35万元。该企业2026年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设无其他纳税调整事项）

A.50

B.51.25

C.52

D.53.75

4.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）

A.产权属于国家所有的，不缴纳房产税

B.产权出典的，由出典人缴纳房产税

C.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税

D.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由免税单位缴纳房产税

5.某企业拥有一处原值为1000万元的房产，2026年7月1日将其中的30%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分