2026年税务师考试税法二历年真题与模拟试卷.docVIP

2026年税务师考试税法二历年真题与模拟试卷

一、单项选择题（每题1分，共40分）

1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.股份制企业

2.企业所得税的税率一般为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.未经核定的准备金支出

D.合理的劳动保护支出

4.根据企业所得税法规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入

5.某企业2025年度实现会计利润总额300万元，经税务机关检查，发现有以下事项：（1）直接向某学校捐赠10万元；（2）支付税收滞纳金5万元；（3）当年实发工资总额100万元，发生职工福利费18万元、职工教育经费3万元、工会经费2万元。已知，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣