2026年税收政策易错题库财会专业专项训练.docVIP

2026年税收政策易错题库财会专业专项训练

训练说明

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专项训练题目

（一）单项选择题

1.2026年某按季申报的小规模商贸公司，2季度含税销售额28.28万元，其中：开普通发票23万元，开专票5.28万元（票面1%）。该公司2季度应缴增值税（）元

A.0B.2300C.522.77D.2800

解析：小规模2026年政策：季度销售额≤30万仅普票部分免税，专票需按征收率计税。专票不含税销售额=52800÷(1+1%)≈52277.23元，税额=52277.23×1%≈522.77元。

答案：C

易错考点：①误以为所有销售额均免税，忽略专票需计税；②专票换算未扣除征收率，直接按销售额乘税率算税额。

2.2026年某制造企业，从业290人，资产4800万，应纳税所得额310万，当年应缴企业所得税（）万元

A.15.5B.77.5C.75D.31

解析：小型微利2026年判定标准：3项指标均达标（应纳税所得≤300万、从业≤300人、资产≤5000万）才可享受优惠，指标超标需全额按25%计税。本题应纳税所得310万超标，税额=310×25%=77.5万。

答案：B

易错考点：误将小型微利优惠当成“超额累进分段计税”，实际是“全部达标才优惠，任一超标全额按法定税率计税”。

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（二）多项选择题

1.根据2026年个税专项附加扣除政策，正确的