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企业常见不相容岗位清单一览

——哪些岗位不能一个人干

做内审的，不相容岗位分离这八个字，估计听得耳朵都起茧了。

但真问到具体哪些岗位不能一个人干，很多人就模糊了。大概知道出纳不能兼会计，但采购呢？人力资源呢？信息系统呢？就说不太清楚了。

废话不多说，这期就来一个干货汇总——把企业里常见的不相容岗位，按业务领域列清楚。

—01—

先搞懂一个基本原则

不相容岗位分离，核心逻辑其实就一句话：一项业务的全过程，不能由一个人从头到尾说了算。

具体来说，有五个环节必须分开：

授权批准

业务经办

会计记录

财产保管

稽核检查

这五个环节，任何两个如果集中在一个人身上，就存在舞弊风险。

举个最简单的例子：出纳管钱（财产保管），如果还让他兼做银行余额调节表（稽核检查），那他挪用了公款自己就能掩盖，谁也发现不了。

记住这个五分离原则，再看具体岗位的时候，自己就能判断了。

—02—

财务资金领域

不相容岗位组合

为什么不能兼

出纳会计

管钱的不能管账，否则挪用了自己做账掩盖

出纳银行余额调节表编制

自己调表，资金挪用、体外循环都发现不了

出纳会计档案保管

管钱又管档案，可以销毁证据掩盖舞弊

支票保管印章保管

票和章都在一个人手里，想转多少钱转多少钱

付款审批付款执行

自己批自己付，虚构付款套取资金

应收款记账收款核销

收了钱自己销账，截留资金

发票开具发票审核

自己