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2026年税务师税务筹划实战面试题及答案解析

单选题（每题3分，共30分）

1.企业在进行税务筹划时，首要考虑的因素是（）

A.税收政策

B.企业战略目标

C.成本效益

D.风险控制

2.以下哪种税务筹划方法不属于利用税收优惠政策（）

A.加速折旧

B.设立高新技术企业享受低税率

C.利用亏损结转

D.转让定价

3.企业将自有房产出租给关联企业，租金明显低于市场价格，这种行为可能面临的税务风险是（）

A.增值税视同销售

B.企业所得税纳税调整

C.房产税计税依据调整

D.以上都是

4.税务筹划的最终目标是（）

A.降低税负

B.实现企业价值最大化

C.规避税务风险

D.提高资金使用效率

5.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除

B.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.以上说法都正确

6.某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，2026年5月销售货物一批，不含税销售额为100万元，同时收取包装物押金10万元，单独记账核算，且约定押金期限