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审计内部控制与合规性测试专项练习题及答案

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审计内部控制与合规性测试专项练习题及答案

一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）

1.某公司采用观察法测试采购审批控制的有效性。审计人员在采购部门观察了10次采购流程，发现其中有3次未严格执行审批程序。根据观察法的原理，审计人员应如何判断该采购审批控制的设计是否有效？

A.仅根据观察到的未执行次数判断

B.结合内部控制设计文档和观察结果综合判断

C.忽略观察结果，直接认定控制无效

D.认为观察法不适用于测试采购审批控制

参考答案：B

2.在进行内部控制测试时，审计人员选择了100张费用报销单进行测试。根据样本量的确定原则，审计人员需要考虑哪些因素？

A.报销单的金额大小

B.报销单的提交时间

C.内部控制的预期偏差率

D.审计人员的个人偏好

参考答案：C

3.某公司采用重新执行法测试固定资产管理控制的有效性。审计人员重新执行了5次固定资产的验收程序，发现其中有2次未严格执行验收步骤。根据重新执行法的原理，审计人员应如何判断该固定资产管理控制的设计是否有效？

A.仅根据重新执行过程中发现的问题判断

B.结合内部控制设计文档和重新执行结果综合判断