原始凭证审核制度.docx

原始凭证审核制度

为规范公司财务基础管理工作，确保会计信息真实、准确、完整，有效防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》等相关法律法规，结合公司实际经营管理需求，制定本制度。本制度适用于公司及所属各分支机构、全资/控股子公司（以下统称“各单位”）所有经济业务涉及的原始凭证审核管理。

一、原始凭证定义与分类

原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务发生或完成情况的书面证明，是进行会计核算的原始资料和重要依据。按取得来源分为外部原始凭证和自制原始凭证两类：

1.外部原始凭证：指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证，包括但不限于