常见税务违法行为处理规范及主要证据.doc

目 录 序号1-48增值税销项 序号49-71增值税进项 序号72-90消费税 序号91-113税务征收管理 序号114-131发票 序号132-201企业所得税 序号202-230外资企业所得税 常见税务违法行为处理规范及主要证据 编号 违法类型 主要证据 处理依据 增值税 销项税额 1 销售货物、提供加工、修理修配劳务未申报缴纳增值税 ①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单;④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条 2 以物易物未申报缴纳增值税 ①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单、入库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑥相关合同、协议；⑦计算计税价格的相关帐册凭证。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条 3 以货物抵付货款、加工费未申报缴纳增值税 ①相关合同、协议；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条 4 适用税率错误少申报缴纳增值税 ①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 5 兼营不同税率货物未分别核算 ①相关记帐凭证及其附件；②未分别核算销售额的帐册凭证；③、纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条 6 价外费用未申报缴纳增值税 ①相关记帐凭证及附件；②与价外费用相关的货物或应税劳务销售时记帐凭证及附件；③有关合同协议；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条 7 价格明显偏低并无正当理由少申报缴纳增值税 ①相关记帐凭证及其附件；②有关销售发票或收据；③出库单；④纳税申报资料；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑦相关合同、协议。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第七条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条 8 适用征收率错误少申报缴纳增值税 ①相关记帐凭证及附件；②销售发票或收据；③纳税申报资料；④销售收入明细帐、应交税金明细帐。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 9 兼营免税项目未分别核算 ①相关记帐凭证及其附件；②未分别核算销售额的帐册凭证；③、纳税申报资料；④、销售收入明细帐、应交税金明细帐。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条 10 将货物交付他人代销未申报缴纳增值税 ①代销合同或协议；②出库单；③相关记帐凭证及附件；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐；⑥计算计税价格的相关帐册凭证；⑦受托方交付的代销清单。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第一项 11 销售代销货物未申报缴纳增值税 ①销售发票或收据；②相关记帐凭证及附件；③出库单；④纳税申报资料；⑤销售收入明细帐、应交税金明细帐。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第二项 12 将货物从一个机构移送其他机构用于销售未按规定申报缴纳增值税 ①接受货物机构的营业执照、税务登记证；②相关记帐凭证及其附件；③出库单；④接受货物机构记录及相关证明材料；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥纳税申报资料；⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第三项 13 将自产或委托加工货物用于非应税项目未申报缴纳增值税 ①相关记帐凭证及附件；②出库单；③自产或委托加工的证明材料；④有关的协议、合同；⑤计算计税价格的相关帐册凭证；⑥纳税申报资料；⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第四项 14 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，未申报缴纳增值税 ①相关记帐凭证及其附件；②出库单；③相关的协议、合同；④计算计税价格的相关帐册凭证；⑤纳税申报资料；⑥销售收入明细帐、应交税金明细帐。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第五项 15 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者未申报缴纳增值税 ①、相关记帐凭证及附件；②、出库单；③、计算计税价格的帐册凭证；④纳税申报资料；⑤股东或投资者证明材料；⑥有关分配的决议、清单；⑦销售收入明细帐、应交税金明细帐。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第六项 16 将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费未申报缴纳增值税 ①相关记帐凭证及其附件