财政分权与分级财政.ppt

陈少克-财政学陈少克-财政学财政分权与分级财政陈少克Wisdom Our country is too large to have all its affairs directed by a single government. Public servants at such a distance, and from under the eye of their constituents, must, from the circumstance of distance, be unable to administer and overlook all the details necessary for the good government of the citizens; and the same circumstance, by rendering detection impossible to their constituents, will invite public agents to corruption, plunder and waste. ——Thomas Jefferson 第一节财政联邦主义关于“联邦主义”（Oates,1999 ）: 1 、政治学：特指某种政治制度，在该制度下，宪法保证了一定范围内的自治权，以及中央和地方政府各自的权力。2 、经济学：几乎所有的公共部门都或多或少是联邦化的，因为，公共服务由不同层次的政府来提供，并且，存在着与正式宪法无关的事实上的决定权威空间。一、财政联邦主义的内涵财政联邦主义是一种重要的预算管理体制。是多级财政下的中央和地方关系的一种思维模式。1 、一级政权，一级预算，相对独立，自求平衡。2 、清晰划分各级政府的事权。3 、明确各级政府的财权。4 、规范的政府间转移支付制度。二、财政联邦主义的理论依据（一）地方财政存在的必要性1 、与中央政府相比，地方政府更接近于自己的民众，更加了解辖区居民的需求。2 、一国国内不同的人们应该有权选择自己所需要的公共物品的种类和数量。（二）公共产品的层次性和受益范围基本原则：有益于全体国民的公共物品应由中央政府来提供。另有一些虽只惠及某一阶层或某些人的公共物品，但因其对全社会和国家的发展至关重要，也要有中央政府提供。上级政府管理和控制下级政府主要应着眼于消弭外溢性产生的非公平和非效率。（三）公共收入的层次性税源覆盖范围和各税种的调节功能的差异。基本原则：凡税源普及全国且流动性大的税种以及调节功能大的税种应划归中央；凡税源比较固定税基比较狭窄的税种应归为地方。（四）The Tiebout Model “Vote with their feet”“love it or leave it”如果公共物品是以地方税来提供的，并且能够反映提供公共物品的成本，那么居民在辖区之间选择不同的税收和公共物品的组合，类似于市场上的选择。三、政府间转移支付制度每一级独立的预算主体，都应应有独立的财权和事权。因此，财权和事权应该对应。财政联邦主义和各国实践中：无论是支出还是收入，中央政府都居主导地位；中央政府在收入方面相对于支出集中的比例更大。（一）政府间转移支付制度的功能1 、纵向财政均衡纵向缺口的产生：财政分权下收支划分引起。2 、横向财政平衡基于公平的价值观念：所有的公民都有平等的权利享受国家提供的最低标准的公共服务水平。最高标准：公共服务均等化地区间公共服务水平差异的原因：（1 ）地方政府可支配财力的差异；（2 ）公共支出成本的差异（客观与主观）。3 、补偿外部效益4 、落实政府特定的施政目标专项补助或拨款（二）无条件拨款和专项拨款1 、无条件拨款：一旦确定拨款数额后，无附加条件地归受补助地区自主支配。某地区应得的转移支付拨款＝该地区标准支出－该地区标准收入（1 ）标准支出：如果某地区具有全国平均的工作效率，在属于均等化范围的支出项目上提供最低标准的公共服务所必需的支出需求。（2 ）标准收入（3 ）某地区实际可得的转移支付数额2 、专项拨款指定用途的转移支付拨款（1 ）配套拨款：补偿特定公共物品提供的部分成本。（2 ）非配套拨款：补偿特定公共物品提供的全部成本。（三）粘蝇纸效应（flypaper effect ）地方政府接受财政拨款比个人收入的增加更能导致地方支出的增加，这种财政幻觉即为粘蝇纸效应。第二节中国分税制改革一、1994 年前中国预算管理体制改革路径（一）建国初期“统收统支”体制（二）1953—1978 年“统一领导，分级管理”体制（三）包干制的过渡体制（1980—1994 ）1 、“划分收支、分级包干”的财政体制形式（1980—1884 年）（1 ）按照经济管理体制规定的行政隶属关系，明确划分中央财政与地方财政之间的收支范围。中央财政的固定收