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********服饰有限公司 财务管理制度 目 录 第一章 总则-------------------------------------2 第二章 财务管理的结构体系及责职-----------------2-4 第三章 财务核算制度-----------------------------4-17 第四章 资金管理---------------------------------17-19 第五章 财产物资管理-----------------------------19-20 第六章 发票和收据的使用管理---------------------20 第七章 会计档案管理“银行调节表”，且双方截止日期在每月月末，尽量减少未达帐。其具体用法如下： 以银行存款入账的商品销售收入等； 以银行存款支付的货款、装璜维修费用、日常购办公用品费用、职工就餐费用、上缴的各项税费等； 总公司与其他公司之间款项的往来划转及其他往来的划款。 在日常账务处理中，不能出现非正常银行存款科目一借一贷现象，必须通过正常往来科目核算。 分录如下： 收入：借：银行存款＿XX 贷：应收账款、主营业务收入、其他业务收入等 支出：借：预付账款、营业费用、管理费用、应交税金 贷：银行存款＿XX 划款：借：应收帐款、其他应收款等 贷：银行存款＿XX 银行存款年末不能有付款的未达帐项，不能有大的收款的未达帐项，只能有年末最后1-2天零星收款的未达帐。 应收账款 本科目核算我公司因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项；本科目设置二级科目核算，此科目为单位往来科目；我公司不单设预收账款科目核算，在发生预收款时纳入应收帐款核算，在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。应收帐款贷方余额应在预收账款中反映。 销售欠款分录：借：应收账款＿XX 贷：主营业务收入 贷：应交税金—应交增值税—销项税 欠款回款分录：借：银行存款＿XX 贷：应收账款＿XX 预收款分录：借：银行存款＿XX 贷：应收账款＿XX 报批冲销坏账时：借：坏账准备—应收账款坏账准备 贷：应收账款＿XX 其他应收款 本科目核算我公司内部单位或个人及其他相关单位的应收款项，本科目设置二级科目核算。本科目在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。 会计分录： 客户往来借款：借：其他应收款—XX单位 贷：银行存款 个人借款：借：其他应收款—XXX （含差旅费） 贷：现金 预付帐款确认无法收回，转入其他应收款核算： 借：其他应收款—预付帐款转入 贷：预付账款＿XX 各往来单位及个人还款时，做相反分录。 按账龄分析法计提坏账准备时： 借：管理费用—其他应收款坏账准备 贷：坏账准备—其他应收款坏账准备 冲销其他应收款坏账时： 借：坏账准备—其他应收款坏账准备 贷：其他应收款 公司暂借款应及时进行清理，属于费用性质应及时督促相关人员报销冲账处理。不得长期挂账。 预付账款 本科目核算我司因购买商品和接受劳务供应等而应付给供货单位的款项，以及按照购货合同规定预付给供货单位的款项。本科目分二级科目核算，且都为单位往来科目；对于供货单位破产等原因无法收回的预付款余额（借方）转入其他应收款科目核算，计提坏账准备；该科目月末编制报表需进行重分类调整。预付帐款与应付帐款余额有同一单位的，在编制报表时抵冲后再进行重分类调整。其主要二级科目明细及用法如下： 1、付款分录： 借：预付账款＿XX供应商 贷：银行存款＿XX银行 2、 收到发票： 借：应付账款＿XX供应商 借：应交税金＿应交增值税＿进项税 贷：预付账款＿XX供应商 原材料　　本科目核算公司库存的各种材料，包括各种原材料及主要材料、辅助材料等(进项税额)贷银行存款、应付账款、应付票据托外单位加工完成并已验收入库的原材料，按实际成本，借应交税金——应交增值税(进项税额)贷委托加工物资、应付账款等 低值易耗品 本科目核算单位价值较低，使用年限较短，不能作为固定资产的各种用具、设备；该科目是以部门为核算单位；对于低值易耗品的摊销，我司采用一次摊销法，即在购入后，在当月将其全部摊销。月末一般不存在余额。 购入时