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内部会计控制制度 目录： 货币资金管理控制制度 货币资金管理制度 现金管理制度 支票及印章的管理制度 实物资产管理制度 财产清查制度 低值易耗品管理制度 材料管理制度 固定资产管理制度 采购与付款控制制度 销售与收款控制制度 筹资与投资控制制度 成本费用开支控制制度 工程项目控制制度 担保控制制度 货币资金内部控制制度 本制度包括两部分内容：货币资金管理及监管制度 货币资金管理制度 岗位分工及授权批准 公司实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 批准付款及付款方式 对于不同种类的付款，规定不同的授权人、权限和付款方式(例如应付帐款，公司内部往来帐和其他相关帐目)，并在付款授权的基础上和充分利用信用条款的原则下执行付款程序。 监督检查 单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。 现金管理制度 公司建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。 公司必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。 1．现金使用的范围严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条理》的规定执行。 2．除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管领导批准后支付现金。 支票及有关印章的管理制度 单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 支票按照使用范围分为人民币现金支票和人民币转帐支票。 财产清查制度 1．财产清查的内容和要求 (1) 货币资金的清查 (2) 存货的清查 (3) 固定资产的清查 (4) 应收、应付款项的清查 2. 财产清查的方法 在财产清查过程中,主要清查方法有以下几种: 实地盘点法, 抽样盘存法 3. 财产清查结果的处理 认真分析财产清查发生问题的原因,并确定处理办法 在财产清查过程中所发现的超储积压物资、呆滞和不需用物资,应积极组织调剂或改装,做到物尽其用,并积极向外推销或报请有关部门组织调拨。对于长期不清的结算账款,应指定专人,主动与对方单位研究解决。 根据领导批准调整帐簿记录,做到帐实相符。 低值易耗品管理制度 低值易耗品的点验、登记和报销 低值易耗品购回后，应明确保管人，个人使用物