基于联合基数确定法的绩效考核设计汇报.pptVIP

新奥燃气控股有限公司财务管理咨询项目基于联合基数确定法的绩效考核设计汇报 毕博 管理咨询 2004年7月30日 联合基数确定法的方案内容 基于联合基数确定法的绩效管理速赢方案设计 主要说明联合基数确定法的方法论和原理； 基于联合基数确定法的流程优化说明 主要说明系数设置的流程、联合基数确定法和现有绩效考核体制的衔接等具体方案的设计； 联合基数法测算表_集团版本 联合基数法测算表_成员企业版本 主要用于集团经营计划部和成本企业的测算的EXCEL表； 联合基数确定法汇报版 以Powerpoint的形式汇总了联合基数确定法的主要方案，进行高层汇报。 绩效考核问题的分类 例外事件： 即是上面所指成员企业的主观和客观上都无法控制的因素。 信息不对称事件 包括上文所述总部的全部因素和成员企业主观和客观上都无法控制的因素，以及出于不良动机而故意高报费用或者故意低报收入的现象； 败德事件 即是成员企业客观可以控制而主观存在败德动机进行的弄虚作假的行为。 绩效考核分类问题的解决建议 例外事件： 例外事件的产生不仅仅是对整个企业经营活动带来不正常的波动，而且容易导致成员企业将部分实质上可控而主观努力尚未做到的因素与之混合，作为绩效无法完成的借口和依据。对于此类事件，可以采用例外审批或者是不予考虑两种做法或者是混合做法，例外审批的问题在于破坏了现有的考核体系，使得成员企业将此作为体制外的绩效解决方法；反之不予考虑有可能会在例外事件较为严重的情况下打击成员企业的积极性 ； 信息不对称事件： 联合基数确定法的主要立场是将信息不对称问题本身当成一个暂时无法由管理手段直接解决的问题，即是在信息不对称的情况下，使得信息问题留给成员企业，让成员企业在一种自动机制的指引下自动达至最优水平，企业能够自动按照最优的状况进行预算上报； 信息系统支持和预算定额管理是将信息不对称当做一个可以通过各种管理手段加以直接解决，而努力通过信息系统的建设和各项定额标准的修订，使得整个成本处于总部可以观察的状态，从而在一定程度上解决信息不对称的问题。 绩效考核分类问题的解决建议（续） 败德事件 - 败德事件中的故意舞弊行为将会严重破坏联合基数确定法的前提，因此败德事件是联合基数确定法无法解决的问题，因此需要通过严格的内部控制和审计加以解决，相应的方案项目组将在下个阶段进行方案设计。 信息不对称是考核体系失效的关键原因 由于双方的信息不对称，目前没有科学的机制控制成员企业向总部申报合理的费用预期。 随着成员企业的不断增多，各地的差异性给统一的成本控制增加了难度。 总部不可能100％了解地区业务各方面的实际情况，对成员企业所申报成本费用的数额也无法进行科学的判断。 单纯的削减造成了不必要的管理成本，同时也无法真正达到成本费用控制与降低的目的，并且还有可能由于过渡削减影响了业务的正常拓展。 解决信息不对称问题包括两种设计思路 联合基数确定法自下而上的解决信息不对称的问题 由于双方的信息不对称，目前没有科学的机制控制成员企业向总部申报合理的费用预期。 上下级共同报出预算数，根据燃气控股确定的预算权重确定最后的合同基数； 设置费用节约奖励系数、费用浪费惩罚系数、费用多报惩罚系数、收入（ 利润）超基数奖励系数（不足惩罚系数）、收入（利润）少报惩罚系数、收入（利润）多报奖励系数； 通过一定的函数关系方式激励成员企业据实上报，并尽力完成最高水平的经营成果； 燃气控股对于成员企业的预算和考核控制主要体现在各项参数和要求预算数的设置； 通过成员企业主动申报一个和实际相符的收入、费用或者利润，达到上级信任下级的上报，避免了信息不对称的问题，减少了谈判的过程和管理成本，同时，费用标准准确性的提高也提高了预算标准的准确性。 联合基数确定法的针对对象 联合基数确定法中的参数 上报下达数 下级上报数 合同基数 联合基数确定法中的定义 联合基数确定法的主要原理 超基数奖励系数 （不足受罚系数） 少报受罚系数 多报奖励系数 合同权重（针对自报数） 自报数 总部下达数 实际数 联合基数确定法的计算说明： 总部下达：实际完成数超过自报数和合同基数 总部下达：实际完成数低于自报数但高于合同基数 总部下达：实际完成数低于自报数和合同基数 总部下达：总部下达数大于下级自报数的情景分析 下级上报：在可以完成的范围内以最高数进行上报 下级上报：以较可行的最好水平进行上报 下级上报：以较大努力完成较高的工作成果 联合基础确定法数学证明 当期末下级节约了费用时，奖励给下级的数值是（C－A）P；如果下级自报的费用目标数大于期末实际费用，则给予多报惩罚，数值为（S－A）Q。为了体现奖惩一致的原则，如果期末下级费用超额，超额惩罚的数值也是（C－A）P