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河北经贸大学会计学院 赵洪进 货币资金 第一节 货币资金概述 第二节 现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 第一节 货币资金概述 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。它属于流动资产,其特点是流动性强,使用时不受任何特定用途的限制，具有普遍的可接受性。 货币资金的核算应做到：加强货币资金需用量的预测，提高货币资金的使用效益；建立货币资金收支业务处理的会计程序，明确责任分工，严格凭证手续；实行“钱、账分管，互相监督”的内部牵制制度，设专职或兼职的出纳人员掌管货币资金；实行货币资金收付两条线，收入业务和付出业务要分开核算；对货币资金要进行财产清查，保证账实相符。 第二节 现金 一、现金的性质与范围 现金通常是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。在会计核算上，现金的范围有广义和狭义之分。广义的现金，根据国际会计惯例，它不仅包括库存现金，还包括企业存放在银行及其他金融机构的存款，以及因结算方式、存放地点和用途不同而产生的其他货币资金。狭义的现金，仅指库存现金。我国会计上所界定的现金范围是狭义的现金。 二、现金管理制度 根据国务院发布的《现金管理暂行