488-第二章外商投资企业和外国企业所得税.docVIP

第二章外商投资企业和外国企业所得税 一、单项选择题 1 ．以下对外商投资企业和外国企业收入的表述中，说法有误的是（) . A ．企业清算时，对发行股票过程中，发行价格高于股票面值的溢价部分，不计入清算所得B ．国库券转让收益应缴纳企业所得税c ．房地产销售收入的确定，以权责发生制为原则D ．企业接受的货币捐赠，如果金额较大，可在不超过5 年的期限内平均计入企业应纳税所得额中 2 ．境外咨询丙公司单独签订合同为境内某国有企业提供咨询服务，该服务同时发生在境内外，取得的总收入为120 万元，税务机关在核定境外丙公司的境内业务收入时，最低不得少于（）万元．A . 120 B . 60 C . 72 D . 48 3 ．根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，以下说法中正确的是（) . A ．专门从事房地产开发经营的外商投资企业，可以享受两免三减半优惠B ．专门从事房地产开发经营的外商投资企业，以收付实现制原则确认销售收入的实现C ．境外企业与境内外商投资企业或外国企业签订房屋包销协议销售房地产，其中的包销是指境外企业与境内外商投资企业或外国企业签订房屋包销协议并办理了产权转移手续，且境外企业在销售房屋时使用本企业收款凭证D ．企业应根据总可售面积乘以可售单位工程成本费用，确定当期成本费用 4 ．在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中，下列说法错误的有（A ．在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用巧％的税率B ．国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用巧％的税率C ．中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15 ％的税率D ．经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24 ％的税率 5 ．位于经济特区的某外商投资企业本年购置国产设备一台，支付设备价款100 万元，增值税税款17 万元，设备运输、安装和调试费用3 万元．本年度应纳所得税额为146 万元，其中税务机关查补所得税额20 万元；上年应纳所得税额104 万元，另外税务机关查补所得税额10 万元，则该企业本年度应纳所得税额为（）万元。A . 146 . 80 B . 134 C . 148 D . 140 6 ．从事农、林、牧业的外商投资企业，依照税法规定享受减免税期满后，经企业申请， 国务院税务主管部门批准，可在以后（业所得税．）年内，继续按应纳税额减征15 愉～30 ％的企 A . 2 B . 3 C . 5 D . 10 7 ．设在经济技术开发区内的主营开采石油的外商投资企业，度盈亏情况如下表（单位：万元）: 年度1 2345678 盈亏一100 一50 70 一50 一40 10 30 一50 一150 500 该企业10 年共计应缴纳企业所得税为（) . A . 67 . 50 万元B . 75 . 50 万元c . 75 . 00 万元D . 56 . 50 万元 经营期限10 年以上，有关年 9 10 8 ．设在经济技术开发区的某生产性外资企业为先进技术企业，1997 年开业，经营期20 年，该企业1997 年一2006 年盈亏，清况如下：（单位：万元）年度1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 盈亏一80 200 400 一100 50 450 550 200 400 500 外国投资者2 。。6 年将分得的2 。。5 年的税后利润的90 万元增加该企业的注册资本．则以下说法不正确的是（) . （免征地方所得税）A ．该企业2002 年应纳企业所得税30 万元B ．该企业2006 年应纳企业所得税75 万元c ．该企业1997 年一2006 年共计应纳企业所得税22 。万元D ．该外国投资者再投资退税额为10 万元 某中外合资企业在境内设有甲、乙两个营业机构，2003 、2004 、2005 年各机构应税所得额、适用税率见下表（单位：万元；不考虑地方所得税）: 机构名称适用税率2003 2004 2005 甲15 % 200 210 100 乙30 ％一80 60 70 经审核，该企业选择甲机构为合并机构申报纳税的营业机构，则2005 年该企业应纳企业所得税（）万元。A . 30 B . 36 C . 33 D . 31 10 ．对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，A ．该机构是否在中国从事应税业务活动B ．该机构是否接受中国企业的委托C ．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务， 主要依据是并取得收入 D ．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料等活动二、多项选择题 1 ．以下关于金融保险企业经营国库券及有关收入的表述中，正确的是（）。A ．转让国