财务分析在银行信贷业务中的应用.pptVIP

（二）财务指标分析 1、偿债能力状况指标 资产负债率=负债总数/资产总数 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=（流动资产-存货） /流动负债 （二）财务指标分析 （2）财务效益状况指标 净资产收益率=净利润/平均净资产 销售利润率=销售利润/销售收入净额 销售净利率=净利润/销售收入净额 （二）财务指标分析 3、资产营运状况指标 总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额 流动资产周转率=销售收入净额/平均流动资产总额（次） 存货周转率=销售成本/平均存货 应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款余额 （二）财务指标分析 4、发展能力状况 销售增长率=本年销售增长额/上年销售额 利润增长率=年末利润总额/上一年末利润总额 资本积累率=本年所有者权益增长率/年初所有者权益 。 三、流动资金贷款总额度确定方法中的财务应用 （一）文件 建浙函(2010)539号转发总行关于印发《中国建设银行流动资金贷款管理暂行办法》的通知 基本上参照银监会“三个办法一个指引”中的“流动资金贷款需求量的测算参考”，略有不同 三、流动资金贷款总额度确定方法中的财务应用 （二）我行明确的流动资金贷款的范围 流动资金贷款的定义为“用于日常生产经营周转的本外币贷款”，凡不符合该定义的产品（如票据贴现、表外授信业务等）都不属于流动资金贷款。流动资金贷款，是指建设银行向企（事）业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的，用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款，不包括表外授信业务。流动资金贷款包括一般流动资金贷款、国内贸易融资类和法人账户透支等产品品种。 三、流动资金贷款总额度确定方法中的财务应用 （三）营运资金需求测算公式 营运资金需求＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数 应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额 预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额 存货周转次数＝销售成本/平均存货余额 预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额 应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额 三、流动资金贷款总额度确定方法中的财务应用 关键指标及参数说明 1．存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款一般应基于借款人所能提供的最新年度报表，因非常规因素导致借款人财务数据不能反映其实际生产经营情况的，可根据实际情况合理调整。 2．为确保借款人在波动的经营环境中保持适度流动性，周转天数计算时可根据行业特点考虑一定的保险系数，一般不应超过1.5。 3．预计销售收入年增长率一般应根据过去三年的平均增长率估算。有充分证据证明（例如已有订单和明确意向订单）借款人存在超常发展需求的，可按实际需求估算其销售收入年增长率。 三、流动资金贷款总额度确定方法中的财务应用 特殊处理 1．对于经营时间不足一年、没有可供测算财务报表的借款人，或有充足证据证明按上述方法测算不符合借款人生产经营特点的，可按分项详细估算法、扩大指标法或其他合理方法测算其营运资金需求。 2．借款人的其他应收款/其他应付款金额较大的，其合理部分应计入增加/减少营运资金占用。 3．对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算营运资金需求（此时贷款期限应根据回款周期合理确定）。 三、流动资金贷款总额度确定方法中的财务应用 （四）流动资金贷款量测算公式 借款人实际需要的流动资金贷款量=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金 1．借款人自有资金：指借款人的长期负债和所有者权益在支持借款人长期资产之后剩余的、可用于支持营运资金的部分，即借款人自有资金=非流动负债+所有者权益-非流动资产=长期负债+所有者权益-（总资产-流动资产）=（总资产-流动负债）-（总资产-流动资产）=流动资产-流动负债。 2．现有流动资金贷款：指借款人已经发生的流动资金贷款。原贷款银行为建设银行、或流动资金贷款类额度项下贷款用于置换/归还他行流动资金贷款的，可不扣除；借款人短期贷款中来源于有追索权票据贴现的部分，可不扣除。 3．其他渠道提供的营运资金：借款人发行的除贷款外的其他短期融资工具，如短期融资券等。 三、流动资金贷款总额度确定方法中的财务应用 例外处理： （一）借款人有预付多期租金（经营租赁项下）等大额支出事项，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金总额度。 （二）对于不能提供可靠财务报表的小企业融资，可经过现场调查和财务报表还原后测算，也可在有充足可靠的押品等风险缓释措施、确保有效控制用途和回款的情况下，根据实际交易需求确定流动资金总额度。