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深圳市地方税务局 企业所得税审核评税工作底稿 （ 年度） 企业名称 纳税编码 实施时间 评税人员 评审 意 见 评税人员： 年 月 日 复 核 意 见 复核人员： 年 月 日 处理意见 审批人员： 年 月 日 审核评税明细项目 基本项目 年度 2009 2010 评税结论 营业收入 营业利润 营业收入利润率 利润总额 应纳税所得额 企业所得税税负率 收入（所得）项目 股权转让所得 项目名称 账载金额 应税金额 已税金额 未税金额 转让股权所得 其中：大小非性质 投资公司性质 资产管理公司性质 一般企业性质 评税结论 其他收入 项目名称 账载金额 应税金额 已税金额 未税金额 评税结论 扣除项目 一般项目 项目名称 法定扣除金额 实际扣除金额 纳税调整金额 备注 1.交际应酬费 2.其他 评税结论 注：如果有资产损失且属于审批的，需先完成审批流程。 工资项目 项目名称 企业所得税税 前扣除金额 申报个人所得 税应税金额 差异 评税结论 工资薪金支出 资产损失项目 项目 是否需要审批 是否完成审批 是否完成跟踪管理 法定扣 除金额 实际扣 除金额 纳税调 整金额 资产损失 □是 □否 □是 □否 □是 □否 评税结论 享受税收优惠项目 税收优惠类型和项目 是否已备案或审批 优惠条件是否变化 调减应纳 税所得额 减免(抵扣)税额 评税结论 过渡 期优惠 1、低税率 -- 2.定期减免 -- 3.按原优惠政策规定的办法和时间执行到期的优惠 -- 4.已批准国产设备抵免金额 -- 5.其他 新企业所得税 1.收入类 不征税收入 -- 免税收入 -- 综合资源利用减计收入 -- 2.项目类 农、林、牧、渔所得 -- 公共基础设施 -- 技术转让所得 -- 环境保护、节能节水项目所得 -- 3.成本费用类 研发费用加计扣除 -- 安置残疾人工资加计扣除 -- 其他国家鼓励就业人员工资加计扣除 -- 4.税率减免 高新技术企业低税率 -- 小型微利企业 -- 重点软件企业 -- 5.定期减免税 软件和集成电路企业定期减免税 -- 新办高新技术企业定期减免税 -- 6.税款抵免 创投企业抵免所得额 -- 专用设备抵免 -- 境外所得抵免所得税额 -- 7.其他 注：“境外所得抵免所得税额”属于避免双重征税范畴，为方便审核列入税收优惠项目。 股权变化情况 年度 2010 评税结论 股权变化 □是 □否 股权变化份额 —— □增加 股 □减少 股 转让方： —— □境内 股 □境外 股 应缴纳税款金额 元 已缴纳税款金额 元 注：涉及多个法人或自然人的可自行增加行次。 工作底稿填写说明 1.本表适用于企业所得税汇算清缴的审核评税工作。评税对象是进行年度汇算清缴的企业（包括法人企业和自行申报分支机构）。评审表格行次和内容可以根据评审需要进行增加或修改。 2.实施时间：指审核评税的起始时间，由评税人员填写。 3.初审意见：结合审核评税项目确定，按以下情况分别填列： （1）暂未发现问题，填写“经审核，暂未发现问题，建议归档”。 （2）发现纳税人非严重违法（非偷逃骗税）问题，且相