购货与付款循环审计.pptVIP

第十章 购货与付款循环审计 主要内容 一、主要业务活动 二、内部控制与测试 三、实质性测试 第一节 主要业务活动 一、重要业务及单证 1.请购：请购单 由仓储或其它部门（非存货类）提出 由提出部门的负责人签字认可.（内部控制） 不用顺序编号，原因？ 应包括：品名、数量、请购部门、需要日期 一式两联，存根和采购部门 2.订购：订购单 由采购部门制作 顺序编号 应包括：品名、数量、价格、供应商、到货日期、采购人员 供应商选择：质量、价格、及时供货 3.验收：验收单 验收部门制作 顺序编号 四联：存根、采购、请购、会计 应包括：品名、数量、品质、到货时间、验收人员 有订购单的才能验收 4.保管及储存：入库单或签收单 三联：存根、验收、会计 包括：品名、数量、品质、保管人员、存放地点 5.编制应付款凭单 应付凭单部门 事先编号 两联：存根、会计 附件（支持性凭证）：订购单、验收单、卖方发票、入库单或签收单 6.确认记录负债： 会计部门 以应付凭单为依据登录应付账款明细帐或应付凭单登记簿。 7.付款： 编制付款凭证，附件因结算方式的不同而变化 在应付凭单和附件上加盖注销戳 由独立人员签发支票 付款的授权批准制度 结算凭证的安全控制 8.记录现金或银行存款的支出 依据付款凭证 日记账 二、涉及的主要帐户 应付账款、应付票据、预付账款、固定资产、（累计折旧、固定资产减值准备、工