国库集中支付改革培训.pptVIP

* * * * * * （一）财政授权支付的运作流程，包括六个步骤。 1、申请和下达用款额度。 2、预算单位办理支付业务。 3、代理银行办理支付。 4、预算单位账务处理。 5、代理银行清算资金。 6、中国人民银行上海分行办理清算业务。 财政授权支付程序 * 财政局 供应商 主管预算 单位 基层预算单位 支 付 指 令 当日清算 零余额帐户 （代理行） 国库行 额 度 到 帐 通 知 书 支 付 款 项 下达额度 汇总申请授权额度 下达额度 下达额度 下达额度 申请授权额度 财政授权支付程序 * （二）基本业务 1、提取现金 2、转账 3、同城特约委托收款业务 4、电汇业务 5、日常资金退回处理 6、差错处理 财政授权支付程序 * （一）会计处理 行政单位： 借：经费支出 贷：拨入经费—财政直接支付 或（预算外资金收入—财政直接支付） 会计管理 * （一）会计处理 事业单位： 借：事业支出 贷：财政补助收入—财政直接支付 或（事业收入—财政直接支付） 会计管理 * （二）入账通