第二十三章资金管理制度.docVIP

第二十三章 资金管理制度第一条 目的及依据 为提高本公司经营绩效配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制本办法。 第二条 资金范围本办法所称资金，系指库存现金银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证则归属于资金调度的行列。 第三条 作业期间资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。会计部应于每月日前编妥次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订并于次月日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。 第四条 内销收入营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编。 第五条 劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑） 现数编。 第六条 退税收入退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编。预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。 第七条 其他收入凡无法直接归属于上项收入包括财务收入、增资收入等。第八条 资本支出土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编。房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编。设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编。机构设备、预付工程定金等：工部依据工程合同及进度，预定支付预算部依据外购计划，预计支付资金编。 第九条 材料支出 资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编。 第十条 薪资会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编。 第十一条 经常费用外协工缴：外协经办部门应外协厂商约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编。制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编。推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编。管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编。财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编。 第十二条 其他支出凡不属于上列各项的支出都属于其他支出，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。 第十三各单位应按月编制资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填资金差异报告表列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。 资金调度各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。资材部应按月根据国内外购料借款数额编购料借款月报表”于当月24日送财务部汇总总经理。财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度可动用资金定期存款余额等资料编银行短期借款明细表总经理核阅，作为经营决策的参考。 第十条 本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。 第二条 材料支出。 资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编制“内外购原物料预计表”。 第三条 薪金。 会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编制。 第四条 经常费用。 （1）制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编制。 （2）推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编制。 （3）管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编制。 （4）财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编制。 第五条 其他支出。 凡不属于上列各项之支出皆属其他支出，包括偿还长期（分期）款、股息、红利等之支付，其数额在30万元以上，均应加说明。第一条 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制本。 第二条 管理机构公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。 结算中心具有管理和服务的双重职能与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。 第三条 存款管理公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款账户，办理各种结算业务在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。 第四条 借款和担保业务管理借款和担保限额集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部资金管理部根