王忠宗5.docVIP

成本降低方案─弹性预算 ————————————————————— ?1993年上半年度营业收入、费用分析 营业收入、费用分析 全年度营业目标 67,272,846USD 上半年营业目标 27,182,675 上半年实绩 22,148,788 上半年营业费用 (NTD575,868,488) 3,678,199 (NTD95,633,162) ．全年度目标达成32.92% ．上半年目标达成81.5% ．上半年营业费用占营收16.6% (1991、1992年占率16.5%、25.6%) 42,918← 变 动 费 用 45% 营 业 费 用 95,633 管理费 38257 F70% →20,934 V30% →11,323 销售费41353 F36% →14,832 52,716← 固 定 费 用 55% V64% →26,522 研究费 16023 F68% →10,950 V32% →5,073 单位：新台币千元 差异7,969← 变 动 费 用 50877 营 业 费 用 预 算 105,460 100% →差异9,827 实 际 42918 84% 营 业 费 用 (实际) 95,633 91% 差异1,858← 固 定 费 用 54574 实 际 52716 96.6% 单位：新台币千元 弹性预算 预算 实际 差异 变动费用 50,887 ×81.5% 41,320 42,918 1,598 固定费用 54,574 52,716 (1,858) 合计 95,894 95,634 (260) ?主要变动费用科目实支预算比较(上半年)： 科目 实际 预算 比较 出口费 9,509 8,646 110% 市场推广费 5,360 11,626 46% 杂费 5,275 2,211 239% 研究费 3,969 4,393 90% 旅费 2,718 2,665 102% 劳务费 2,387 1,596 150% 手续费 2,190 1,871 117% 单位：千元 25