铝业公司的案例分析-营业收入和应收账款审计.pptVIP

营业税金及附加 风险识别 营业税金及附加 认定 审计目标 审计风险 审计程序 完整性 确认所有应当记录的营业税金及附加是否均已记录 企业存在偷税漏税的动机 检查出口销售合同、报关单、海关开具的完税证明，确认是否所有的应税收入都已纳税 准确性 确定与营业税金及附加有关的金额及其他数据是否已恰当记录 营业税金及附加的计算存在错误 根据销售合同和适用税率重新计算，与企业金额进行比较；与应交税费相关明细科目进行勾稽核对 其他应收款审计 其他应收款 –付上海期货公司2500万 风险识别：这笔款项用于进口氧化铝进行期货交易 其他应收款 –付上海期货公司2500万 认定 审计目标 审计风险 审计程序 存在 确定列示的其他应收款是否存在 虚增资产、隐藏费用、转移资金 检查期货经纪合同、函证、其他应收款发生时的原始凭证。 计价和分摊 其他应收款是否以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整是否已恰当记录 其他应收款的余额不实 根据回函情况或者追踪至其他应收款发生时的原始凭证，如银行收款凭证、银行对账单等；检查资产负债表日后收款事项；分析账龄，检查其是否可能发生坏账损失。 列报 其他应收款是否已按照规定在财务报表中做出恰当列报 企业违反政策规定进行投机套利；期货交易对企业不利，该款项已用于增加交易保证金，被合约占用，收回可能性较小。 检查现货交易合同和期货交易合同、成交交割单等判断其是否符合