593-第2章 税收筹划的基本方法.pptVIP

第2章 税收筹划的基本方法 学习目的： 学会利用税收优惠政策（免税技术、减税技术、税率差异技术、扣除技术、抵免技术、退税技术等）、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等方法进行税收筹划，降低税收负担。 学习重点： 利用税收优惠政策和选择合理企业组织形式 本章是税收筹划基础理论最重要的一章 2.1 税收筹划的切入点 2.1.1 选择税收筹划空间大的税种为切入点 选择对决策有重大影响的税种 选择税负弹性大的税种 2.1.2以税收优惠政策为切入点 注意两个问题： 一是纳税人不能曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，以欺骗手段骗取税收优惠。 二是纳税人应充分了解税收优惠条款，并按规定程序申请，避免因程序不当而失去应有权益。 2.1.3以纳税人为切入点 一般情况下，企业宁愿选择作为营业税纳税人而非增值税纳税人；宁愿选择作为增值税一般纳税人而非小规模纳税人。（不是绝对的） 2.1.4以影响应纳税额的几个基本因素为切入点 影响应纳税额的因素有两个：计税依据和税率。 小案例： 某企业测算上一年度应纳税所得额为100100元，则应纳税额=100100*33%=33033（元）。 假如企业向一税务师咨询，支付咨询费100元，则该企业应纳所得税额=（100100-100）*27%=2700（元）。 结果：企业通过税收筹划，发生成本为100元，却获得节税收益为33033-27000=6033（元） 2.1