134-新企业所得税汇算清缴表 及有关税收政策的讲座.pptVIP

新企业所得税汇算清缴表 及有关税收政策的讲座 填表前的说明 新申报表包括1个主表和11个附表，有的附表本身又包 括多个附表。（本讲座暂不含金融企业和事业单位）。 难点是“纳税调整明细表” 。 　　对于适用企业会计准则的企业，要求填报人员既 要熟练掌握各项业务的会计处理规定，又要掌握《企业所得税法》的相关规定，能够识别两者间的差异，掌握纳税调整方法，才能正确的填报本表。 　　而对于实行企业会计制度、小企业会计制度的企 业，难度可能会更大，因为这类企业既要熟知企业会 计制度与税法的差异，又要清楚企业会计准则在核算 上的差异，才能根据分析进行填报。 整套报表体系图 填表顺序 收入明细表－－成本费用明细表－－税收优惠明细表－－以公允价值计量资产纳税调整表－－广告费和业务宣传费调整表－－折旧、摊销调整表－－减值准备调整表－－股权投资明细表－－境外所得抵免明细表－－纳税调整明细表－－主表1－23行（弥补亏损明细表）主表24－42行 简化的顺序为：附表1、2、5、7、8、9、10、11、 6、 3、主表（附表4）主表 。 前期准备（略）。 附表一、收入明细表 适用范围和依据 本表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《企业会计准则》的企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。 根据企业核算的“主营业务收入”、“其它业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定应在当期确认