第9章 财政总预算会计报表.pptVIP

财政周转金投放情况表 项 目 年初数 本期增加数 本期减少数 期末数 财政周转基金 向上级借入 1、工交 2、商贸 合计 周转金放款 1、工交 2、商贸 借出周转金 1、工交 2、商贸 合 计 财政周转基金变动情况表 序号 项目 金额 序号 项目 金额 财政周转基金年初数 待处理周转金年初数 本年预算安排 本年增加数 1、 本年减少数 2、 1、回收数 2、本年核销数 本年占用费及利息收入 上级拨入 其他 减：本年核销数 财政周转基金年末数 待处理周转金年末数 （四）决算说明书 编写步骤： 整理资料，掌握数据； 抓住重点、剖析原因； 提出措施，改进工作。 二、总预算会计年报的审核 会计报表审核的内容： 政策性审核 技术性审核 会计报表审核的形式： 1、单位自审 2、由上级财政机关审核 3、组织同级地方财政机关总预 算会计人员进行联审互查。 三、总预算会计年报的分析 1.预算收支完成情况总括分析 2.预算收入完成情况的进一步分析 3.预算支出完成情况分析 4.预算收支平衡情况分析 课后作业 某市财政经过年终清理和结算后，各账户的余额情况如下： 一般预算收入2000万元 基金预算收入800万元 补助收入900万元 上解收入300万元 调入资金500万元 财政周转金收入90万元 一般预算支出2100万元 基金预算支出1100万元 专用基金支出600万元 补助支出800万元 上解支出700万元 调出资金500万元 财政周转金支出50万元 借：一般预算收入 2000万元 补助收入 900万元 上解收入 300万元 调入资金 500万元 贷：预算结余 3700万元 借：预算结余 3600万元 贷：一般预算支出 2100万元 补助支出 800万元 上解支出 700万元 借：基金预算收入 1700万元 贷：基金预算结余 1700万元 借：基金预算结余 1600万元 贷：基金预算支出 1100万元 调出资金 500万元 借：财政周转金收入 50万元 贷：财政周转金支出 50万元 借：财政周转金收入 40万元 贷：财政周转基金 40万元 借：专用基金收入 800万元 贷：专用基金结余 800万元 借：专用基金结余 600万元 贷：专用基金支出 600万元 年终结算，收入、支出类科目无余额；净资产类科目有余额。 结算步骤如下： （1）计算收入超短收数 实际超收=30-28=2亿元 （2）计算支出余超数 实际超支=16.4-15=1.4亿元 （3）计算上解款项 应上解数=12 × （1+5%）=12.6亿元 实际上解数=消费税+75%的增值税 =2+75% × 17.6=15.2亿元 实际超解数=15.2-12.6=2.6亿元 （4）计算补助款项 应补助数为0.4亿元 实际已补助0.3亿元 欠补数额为0.1亿元 实际应补款数=应补助差额+实际超解数-向中央借款数 =0.1+2.6-0.5=2.2亿元 （5）确定省财政收支平衡情况 收入总计=决算收入数+上年结余+补助收入+调入资金=30+2+0.4=32.4亿元 支出总计=决算支出数+上解支出=16.4+12.6=29亿元 滚存结余=收入总计-支出总计=3.4亿元 年滚存净结余=3.4-1=2.4亿元 （6）编制财政总决算结算单（见下表） 1994年某省财政