财务预测 问题.docVIP

已知，ABC公司预算期有关资料：（1）预计2～7月份的销售额分别为4000万元、5000万元、6000万元、7000万元、8000万元和9000万元；（2）各月销售收入中当月收现20%，次月收现70%，再次月收现10%；（3）每月的材料采购金额是下月销货的70%；（4）各月购货付款延后1个月；（5）若现金不足，可向银行借款（1000万元的倍数）；若现金多余，可归还借款（1000万元的倍数）。每个季度末付息；（6）期末现金余额最低为6000万元；（7）其他资料见现金预算表。要求：完成第二季度现金预算的编制工作。 月份 二 三 四 五 六 七 （1）期初余额 　 　 8000 　 　 　 （2）收账 　 　 　 　 　 　 （3）购货 　 　 　 　 　 　 （4）工资 　 　 750 100 1250 　 （5）其他付现费用 　 　 100 100 700 　 （6）预交所得税 　 　 　 　 2000 　 （7）购置固定资产 　 　 8000 　 　 　 （8）现金多余或不足 　 　 　 　 　 　 （9） 向银行借款（1000万元的倍数） 　 　 　 　 　 　 （10）偿还银行借款（1000万元的倍数） 　 　 　 　 　 　 （11）支付借款利息（每个季度末付息，年利率12%） 　 　 　 　 　 　 （12）期末现金余额（最低6000万元） 　 　 　 　 　 　 【正确答案】销货现金收入与直接材料支出预算 月份 二 三 四 五 六 七 销售收入 4000（已知） 5000（已知） 6000（已知） 7000（已知） 8000（已知） 9000（已知） 收账： 　 　 　 　 　 　 销货当月（销售收入的20%） 　 　 1200 1400 1600 　 销货次月（销售收入的70%） 　 　 3500 4200 4900 　 销货再次月（销售收入的10%） 　 　 400 500 600 　 收账合计 　 　 5100 6100 7100 　 采购金额（下月销货的70%） 　 4200 4900 5600 6300 　 购货付款（延后1个月） 　 　 4200 4900 5600 　6300 现金预算 月份 二 三 四 五 六 七 （1）期初余额 　 　 8000 6050 6050 　 （2）收账 　 　 5100 6100 7100 　 （3）购货 　 　 4200 4900 5600 　 （4）工资 　 　 750 100 1250 　 （5）其他付现费用 　 　 100 100 700 　 （6）预交所得税 　 　 　 　 2000 　 （7）购置固定资产 　 　 8000 　 　 　 （8）现金多余或不足 　 　 50 7050 3600 　 （9）向银行借款（1000万元的倍数） 　 　 6000 　 3000 　 （10）偿还银行借款（1000万元的倍数） 　 　 　 1000 　 　 （11）支付借款利息（年利率12%，每季度末付息） 　 　 　 　 200 　 （12）期末现金余额（最低6000万元） 　 　 6050 6050 6400 　 【提示】 4月末现金余额的计算：50＋借款≥6000 借款≥5950 借款＝6000（万元）则：期末现金余额＝50＋6000＝6050（万元）5月末现金余额的计算：7050－还款 ≥6000还款≤1050 还款＝1000（万元） 则：期末现金余额＝7050－1000＝6050（万元） 6月末现金余额的计算: 3600＋借款－[5000×（12%/12）×3＋1000×（12%/12）×2＋借款×（12%/12）×1]≥6000 借款≥ 2595.96借款＝3000（万元）利息＝5000×（12%/12）×3＋1000×（12%/12）×2＋3000×（12%/12）×1 ＝200（万元）则：期末现金余额＝3600＋3000－200＝6400（万元） 利息算的不对。4月份借6000万，5月份还1000万，6月份再借3000万，就是190万元利息。 提问者：zhangyf220500 　 发表 员zhangyf220500，您好！您的问题答复如下：老师不知道您的190是怎么算出来的,老师认为答案是对的.能不能说说您的理由? 【教师47回答】 【教师233审核】 回复于 利息算的不对。4月份借6000万，5月份还1000万，6月份再借3000万，就是190万元利息。提问者：zhangyf220500 　 发表于：2010-7-31 12:38:00　 引用 编辑 删除 【回复内容】 学员zhangyf220500，您好！您的问题答复如下：老师不知道您的190是怎么算出来的,老师认为答案是对的.能不