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浙江通和置业投资有限公司预算管理制度 总则 为了规范本公司的经济行为，强化预算管理职能、健全企业财务管理、提高经济效益，制定本制度。 本制度适用于本公司各职能部门、分公司、全资子公司及控股子公司。 各单位的财务预算均应做到收支合理科学、量入为出。 各单位应健全预算管理制度，完善内部预算管理考核，严格按照各单位规定的各项预算开支范围执行，并应自觉接受上一级单位的检查与监督。 预算管理的基本任务是：做好各项财务收支的预算编制、执行、控制、考核、监督与分析工作，制定合理有效的预算考核制度，通过实施预算管理达到计划与控制之目的。 预算编制的基本依据是公司业务发展规划和对未来事项的合理估计。 本公司预算由公司本部预算与下属单位预算组成。 预算会计年度自公历元月1日起至12月31日止。 预算的编制时间为每年的九月至十二月，预算时间跨度为一年。 预算收入和预算支出均以人民币为计量货币。 预算经公司董事会批准，即成为公司各部门、分 公司、子公司及员工的工作目标。 预算的管理组织及权限 预算管理组织最高决策层为公司董事会，监督执 行机构为各级财务部门，执行人为总部各部门及下属各单位。 董事会审查批准企业全面预算报告，批准年度决 算报告，改变或撤消关于预算、决算的不恰当的决议。 财务预算的审批权在公司董事会，由公司董事会 审定通过的财务预算是管理层进行日常管理的依据，任何单位和个人均无权更改。 各下属单位、分公司、职能部门负责编制单位及 部门预算、决算草案，由公司审核汇总并向董事会报告预算草案。 由公司财务部组织预算编制、编制预算的调整方 案、监督各公司、部门的预算执行情况，并报告董事会。预算执行进度，由各单位（部门）负责 人、财务部负责监督，并定期向公司财务部门报告预算执行情况。 预算的编制 各下属单位、分公司、公司职能部门应遵照本制 度规定时间编制预算草案。 各下属单位、分公司、公司职能部门按“量入为 出、开源节流”的原则编制，不得夸大、虚报预算项目，同时各项目的编制均应符合成本效益原则。 各下属单位、分公司、公司职能部门编制预算应 参照上一年预算执行情况及本年度收支预测与年度总目标进行编制。 预算收入的编制应根据市场预测及企业业务成 长率相适应，必须按规定列入的预算收入不得隐瞒与少报。 各下属单位、分公司、公司职能部门预算支出的 编制应以勤俭节约为原则，以合理需要为前提，统筹兼顾，确保公司的整体利益。 预算分年度预算、季度预算、月度预算，编制期 限与会计年度一致。年度预算的编制应在11月底前完成上报。 各下属单位、分公司、公司职能部门可按照预算 支出总额的5%提取预算预备费用，用于难以预计的特殊开支。 预算的内容 预算是以货币等形式展示未来某一特定期间内 企业经营活动的各项目标及其资源配置的定量说明。即在预测与决策的基础上，明确工作目标、控制日常经营活动、考核业绩标准。 预算内容主要包括： 营业收入及其他业务收入预算； 成本预算； 费用（管理、财务、经营费用）预算； 利润预算； 投资及投资收益预算； 固定资产申购预算； 税收预算； 现金流量预算等。 收入预算是编制全面预算的关键及起点，其他预 算的编制均以其为基础。 收入预算是根据市场预测、投资状况等因素确 定。 成本预算根据收入及相关成本因素确定。 经营费用预算，编制时应分析收入、利润、费用 间的关系，并考察历史费用支出的必要性及效果，以获取尽可能多的效益为原则。 管理费用预算的编制是为实现企业管理职能所 支付的费用预算，编制时要以历史年度支出为基础，根据公司发展需要及预算期可预见的变化进行确定。管理费用要分部门，按明细、按月编制。 现金预算是反映预算期内由于营业和资本性支 出所引起的一切现金收支及其导致结果的预算。其主要内容有：现金收入、现金支出、现金余缺、资金的筹集与运用。 现金收入部分包括期初现金余额和预算期内预 期的现金收入。现金收入是现金的期初余额与本期的现金收入之和。 现金支出包括预算期内各项现金支出，其中税、 费、固定资产购置、投资等现金支出数据分别来自另行编制的专门预算。 现金多余或不足部分是现金期初余额与现金收 入之和与现金支出之差。 现金预算编制目的在于资金不足时及时筹措资 金，资金多余时及时合理调度资金，以充分发挥现金管理的作用。 财务报表预算包括损益表预算、预计资产负债 表、现金流量表预算等，以从整体上反映一定期间企业经营的全局与财务状况。 损益表预算是以货币形式综合反映企业预见经 营活动的成果，是在汇总销售、成本、费用、营业外收支等预算的基础上加以编制。 预计资产负债表，反映预算期末的财务状况，主 要利用本期期初资产负债表，并根据有关预算数据加以调整编制。 现金流量表预算分别根据经营活动、投资活动 、筹资活动的现金收支预计进行编制。 预算的执行及