财务分析报告(样例)_完整版.docVIP

目 录 1企业概况 1 2 总体分析 1 2.1经营状况分析 2 2.2财务状况分析 3 3 偿债能力分析 5 3.1短期偿债能力分析 5 3.2长期偿债能力分析 6 4 营运能力分析 7 5 盈利能力分析 9 6 发展能力分析 10 7 杜邦分析 11 附录 16 1企业概况 XXXXXXXX公司是国家煤炭工业部定点合作生产企业，所生产的球形截止阀系列、平面截止阀系列、操作阀系列、安全阀系列、液控单向阀系列均荣获“中华人民共和国煤炭工业部煤矿主要设备配件生产许可证”，并取得三级计量水平认证。公司从业人员156人，协助分厂5家、300多人，其中高级工程师占7%，大专以上学历占24%，高中（中专）占53%，大批技术人员活跃在全国各大煤矿基地进行质量跟踪、技术攻关、新产品开发与业务咨询等活动。 二十多年来，公司不断壮大，现有生产场地25000多平方米，年产值6800多万，公司从广州、云南等权威厂家引进全套数控生产设备，技术尖子均受过有关部门组织的各项培训、并拥有全套精良的检测设备和专业资格操作人员，技术力量雄厚、产品质量过硬，得到了大同矿务局、徐州矿务局、攀枝花矿务局、鸡西矿务局、盘江矿务局等十余家国家大型矿务局的一致好评和长期合作，业务前景十分宽广。 2 总体分析 2.1经营状况分析 表2-1：07-09年企业主要经营状况指标对比表 指标名称 07年 08年 09年 08年相对07年 09年相对08年 09年相对07年 增长额 相对增长 增长额 相对增长 增长额 相对增长 营业收入 8569125.71 5914350.8 8795260.03 -2654774.91 -30.98% 2880909.23 48.71% 226134.32 2.64% 毛利率% 29.00 13.99 22.50 -15.01 -51.75% 8.51 60.81% -6.50 -22.42% 利润总额 2066873.12 434771.6 1664063.2 -1632101.52 -78.96% 1229291.60 282.74% -402809.92 -19.49% 图2-1：07-09年企业主要经营状况指标对比表 如图表2-1所示，08年企业体现经营状况的各类指标与07年相比，均有大幅度的降低，直观地说明了08年企业的经营状况劣于07年。从表中可以看出，营业收入相对降低了30.98%，说明企业销售收入下降了；毛利率相对下降51.75%，利润总额急剧下降,相对下降了78.96%,纵观此三项指标,利润总额的下降幅度最大,毛利率次之,营业收入的下降幅度最小。这从侧面说明:企业08年销售收入大幅下降的同时,成本费用等没有以适当的比例下降,成本费用还是保持在比较高的水平,使得利润总额以更大的幅度下降。由于08年社会性的经济危机，使得三星机械的订单量大幅度下降，存货积压也很严重，其中产生了很多不必要的成本，使得销售收入大幅下降，从而造成毛利率的下降，盈利能力也随之 下降。 09年与08年此三项指标的对比，我们何以看出09年企业此三项指标直线上升，很明显的，09年企业的经营状况优于08年，从表中可以看出，营业收入、毛利率、利润总额这三项指标09年比08年分别相对的增长了48.71%、80.80%、282.74%。 其中利润总额几乎以3倍的增长速度增长，结合本企业的实际情况，因企业的固定成本占总成本比例较高，自从08年经济危机以来，企业加强了对成本费用的控制，因此成本费用控制地比较好，这直接对利润总额的计算产生了影响，即在销售收入增长下，成本费用增长幅度不大，其中就产生了一个杠杆效应，使得利润总额以很大的幅度上涨。 采取同样的方法，把07年与09年此三项指标作对比。我们可以发现，09年营业收入较之07年相对增长了2.64%，而毛利率与利润总额却下降了。从侧面反映出09年的成本费用控制没有07年好，这也是由于08年遭受经济危机，对企业造成了很大的影响造成的；同时，从08年底开始，三星机械有限公司派专门的人员长期在外做公司的业务拓展，其中产生的一些费用也是需要考虑的。 综上所述，07-09年企业总的经营状况是高、底、较高。08年因为经济危机的冲击，对企业造成了极大的影响，是社会性的危机，但三星机械与同行业同规模的企业相比，也是属于佼佼者，09年企业就从08年的劣势中走出，经济状况日趋回升，较之07年，还有不足之处，企业应尽量加强对成本费用的控制尽快走出经济危机的阴影。 表2-2：07-09年企业主要财务状况指标对比表 指标名称 07年 08年 09年 08年相对07年 09年相对08年 09年相对07年 增长额 相对增长 增长额 相对增长 增长额 相对增长 流动资产124