993-第八章 编制报表前的准备工作.pptVIP

初级会计学 第八章　编制报表前的准备工作 第一节 编表前准备工作的意义和内容 一.意义 正确反映本期收入和费用，正确计算本期损益。 及时确定经营成果，方便报表编制。 正确掌握财产物资、债权债务的真实情况，确保报表资料准备可靠。 第一节 编表前准备工作的意义和内容 一.意义 二.内容 期末账项调整→财产清查→编制工作底稿→对账→结账 第二节 期末账项调整 一.属于本期收入，尚未收到款项的账项调整 第二节 期末账项调整 一.属于本期收入，尚未收到款项的账项调整 二.属于本期费用，尚未支付款项的账项调整 第二节 期末账项调整 一.属于本期收入，尚未收到款项的账项调整 二.属于本期费用，尚未支付款项的账项调整 三.本期已收款，但不属于或不完全属于本期收款项的账项调整 第二节 期末账项调整 一.属于本期收入，尚未收到款项的账项调整 二.属于本期费用，尚未支付款项的账项调整 三.本期已收款，但不属于或不完全属于本期收入款项的账项调整 四.本期已付款，但不属于或不完全属于本期费用的账项调整 第二节 期末账项调整 一.属于本期收入，尚未收到款项的账项调整 二.属于本期费用，尚未支付款项的账项调整 三.本期已收款，但不属于或不完全属于本期收入款项的账项调整 四.本期已付款，但不属于或不完全属于本期费用的账项调整 五.属于本期支出，尚未支付税金的账项调整 第三节 工作底稿 一.工作底稿： 是将一定会计期间核算所得到的会计资料汇集到一起，为最终取得一定的会计信息而进行调整、试算、分析的表式。 二.工作底稿的填写：P192 第四节 对账和结账 一.对账 第五节 财产清查 一.财产清查的意义 （一）账实不符的原因 第五节 财产清查 一.财产清查的意义 （一）账实不符的原因 （二）财产清查的定义 第五节 财产清查 一.财产清查的意义 （一）账实不符的原因 （二）财产清查的定义 （三）财产清查的意义 第五节 财产清查 一.财产清查的意义 二.财产清查的种类 第五节 财产清查 一.财产清查的意义 二.财产清查的种类 三.财产清查的一般程序及方法 第五节 财产清查 一.财产清查的意义 二.财产清查的种类 三.财产清查的一般程序及方法 四.财产清查结果处理的原则和步骤 第五节 财产清查 一.财产清查的意义 二.财产清查的种类 三.财产清查的一般程序及方法 四.财产清查结果处理的原则和步骤 （一）财产清查结果处理的原则 （二）财产清查结果处理步骤 第五节 财产清查 一.财产清查的意义 二.财产清查的种类 三.财产清查的一般程序及方法 四.财产清查结果处理的原则和步骤 五.财产清查结果的账务处理 （一）账户设置 第五节 财产清查 一.财产清查的意义 二.财产清查的种类 三.财产清查的一般程序及方法 四.财产清查结果处理的原则和步骤 五.财产清查结果的账务处理 （一）账户设置 （二）清查结果的账务处理 财产清查账务处理总结 现金清查结果的处理 1.盘盈 发生时： 借：现金 贷：待处理财产损溢 批准后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应支付给有关单位或个人的部分） 营业外收入（无法查明原因的部分） 财产清查账务处理总结 现金清查结果的处理 2.盘亏 发生时： 借：待处理财产损溢 贷：现金 批准后： 借：其他应收款－责任人（责任人赔偿部分） －保险公司（保险公司赔偿部分） 管理费用（无法查明原因的部分） 贷：待处理财产损溢 财产清查账务处理总结 存货清查结果的处理 1.盘盈 发生时： 借：原材料等 贷：待处理财产损溢 2.盘亏 发生时： 借：待处理财产损溢 贷：原材料等 财产清查账务处理总结 存货清查结果的处理 批准后： 借：其他应收款－责任人（责任人赔偿部分） －保险公司（保险公司赔偿部分） 营业外支出（自然灾害、意外事故等损失部分） 贷：待处理财产损溢 财产清查账务处理总结 固定资产清查结果的处理 1.盘盈 发生时： 借：固定资产 贷：累计折旧 待处理财产损溢 批准后： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 固定资产清查结果的处理 2.盘亏 发生时： 借：待处理财产损溢（净值） 累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原始价值） 批准后： 借：其他应收款－责任人（责任人赔偿部分） －保险公司（保险公司赔偿部分） 营业外支出（自然灾害、丢失等损失部分） 贷：待