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第十二章 支付结算法律制度 第二节 票据结算之外的结算方式 一、汇兑 1、收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。（P454） 2、汇兑的撤销（P454） （1）汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出。 （2）转汇银行不得受理汇款人或者汇出银行对汇款的撤销。 3、汇兑的退汇（2008年多选题）（P455） （1）汇款人申请退汇必须是该款项已经从汇出银行汇出。 （2）对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。换言之，如果汇款人与收款人不能达成一致意见，不能办理退汇。对未在汇入银行开立存款账户的收款人，经汇入银行核实汇款确未支付，方可办理退汇。 （3）转汇银行不得受理汇款人或者汇出银行对汇款的退汇。 （4）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应当立即办理退汇。 （5）汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。 【例题·多选题】在银行汇兑业务中，已经汇出的款项在特定情形下应由银行办理退汇。下列情形中，属于银行应依当事人申请或有关规定办理退汇的有（ ）。（2008年） A、收款人拒绝接受汇款 B、汇入银行向收款人发出取款通知后，经过两个月汇款仍无法交付 C、收款人在汇入银行未开立存款账户，汇入银行已将汇款支付给收款人 D、收款人在汇入银行有存款账户，汇款人与收款人联系退汇，但双方未能就退汇达成一致意见 【答案】AB 【解析】（1）选项A：汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇；（2）选项B：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇；（3）选项C：对收款人在汇入银行未开立存款账户，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信汇、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出银行，方可办理退汇。在本题中，由于汇入银行已将汇款支付给收款人，不能办理退汇；（4）选项D：对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。在本题中，由于汇款人与收款人不能达成一致意见，不能办理退汇。 二、托收承付 1、适用范围（P455）（2005年单选题） （1）托收承付的适用对象仅限于国有企业、供销合作社以及经企业。银行通000元人民币，每日累计金额不应超过5000元人民银行为客户办理电子支付业务，单位客户从其银行结算账户支付给个5万元人民币，但银行与客户通过银行承兑汇票到期，承兑申请人未能足额交存票款，对尚 3、银行压票的法律责任（P477）（注意综合题） （1）延压、挪用、截留结算资金，影响客户和他行资金使用的，按延压结算金额每天万分之五计付赔偿金。 （2）任意压票、退票、截留、挪用结算资金，由中国人民银行按结算金额对其处以每天万分之七罚款。 第四节 人民币银行结算账户管理制度 一、银行账户的开立（P480）（2004年多选题、2009年新制度多选题） 1、核准类账户 （1）基本存款账户 （2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外） （3）预算单位专用存款账户 （4）QFII专用存款账户 2、备案类账户 （1）一般存款账户 （2）个人银行结算账户 （3）因注册验资和增资验资开立的临时存款账户 （4）其他专用存款账户 【例题1·多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。（2004年） A、预算单位专用存款账户 B、临时存款账户（不包括注册验资和增资验资开立的临时存款账户） C、个人存款账户 D、异地一般存款账户 【答案】AB 【例题2·多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列几类账户中，开立时须经人民银行当地分支行核准的有( )。（2009年新制度） A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户 D、临时存款账户 【答案】AD 【解析】（1）预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户中，QFII专用存款账户的开立须经核准，选项C有失严谨；（2）临时存款账户中，因注册验资和增资验资开立的临时存款账户无须核准，选项D有失严谨；（3）建议考生不要对此题纠缠不休。 二、不同账户的使用规定 1、基本存款账户（P481） （1）存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理。 （2）基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。 【相关链接】单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得缴存