26-第二章 货币资金.pptVIP

第一节 现金 第二章 货 币 资 金 第一节 现 金 一、现金的涵义 二、现金的管理与控制 三、现金的会计处理 一、现金的涵义 在我国会计实务中，现金指库存现金，即狭义现金概念。 在西方，现金除库存现金以外, 还包括银行存款和其他符合现金定义的票证，即广义现金概念。 二、现金的管理与控制 1.现金的管理 2.现金的控制 1.现金管理的有关内容 规定现金的使用范围 核定库存现金的限额 实行收支交易分开处理 不定期抽查库存现金 现金的使用范围 1.职工工资，津贴； 2.个人劳务报酬； 3.国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； 7.结算起点（1 000元）以下的零星支出； 8.中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 2.现金控制的有关内容 严格职责分工 明确货币资金支出的审批权限 实施定期轮岗 加强发票与收据的控制 建立内部稽核机制 三、现金的会计处理 总分类核算 应设置“现金”帐户，总括核算现金的收付和结存情况。 序时核算 应设置现金日记帐，它是出纳人员按照现金收付业务发生或完成时间的先后，根据审核后的原始凭证或现金收付款凭证逐日逐笔登记，用来记录现金的增减变动情