8-第二章 货币资金.pptVIP

第二章　　货币资金 　　　一、　现金 　　　二、银行存款 　　　三、其它货币资金 　　　四、外币交易 　　本章重点：　　 　　本章难点： 　　　　 第一节　现金 　一、货币资金的内容及货币资金的控制 （一）货币资金的内容 　　货币资金包括：现金、银行存款和其它货币资金。 　　在企业所有资产中，货币资金的流动性最强。 （二）货币资金的内部控制　1、严格岗位责任制　2、实行岗位轮换　3、执行授权批准制度　4、加强有关票据的管理　5、加强有关印章的管理　6、实行内部稽核，加强监督检查。 　二、现金的管理（一）现金使用范围（二）库存现金限额　　一般按单位3－5天日常零星支出所需支出现金确定。（三）现金收支的规定 　三、现金的核算（一）现金收付的账务处理程序（二）现金收付的序时核算　　本日现金余额＝昨日库存现金余额＋本日收入现金－本日支出现金　（三）现金收付的总分类核算 （四）现金清查的核算　基本方法：实地盘点法　时间：每日营业终了及清查小组定期和不定期清查　内容：检查账款是否相符及是否有“白条顶库”、超限额留存现金　要求：出纳人员在场，并根据清查结果填制“现金盘点报告表”。　1、现金短缺的处理　2、现金溢余的处理　　　 第二节　银行存款 　一、银行存款的管理 （一）银行账户 　银行存款账户可分为：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专