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我国国有商业银行治理机制探析 [摘要]? 建立科学有效的公司治理机制是增进商业银行抗风险能力的一项重要措施。文章对我国国有商业银行治理准则与巴塞尔银行公司治理准则进行了差异比较，分析了我国国有商业银行公司治理机制的六大症结，提出了我国国有商业银行治理改革的着力点，并需不断寻求特定条件下的最优治理模式。[关键词] 公司治理?? 国有商业银行??? 20世纪90年代以来，南美和东南亚的金融危机、世界性的银行破产以及国际间银行业的兼并重组等诸多情况纷纷涌现，银行自身的治理问题开始得到社会各界的广泛关注。为了避免金融危机、减轻其对国民经济带来的冲击和获取较强的金融稳定性，国际货币基金组织、世界银行、巴塞尔银行监管委员会等诸多国际金融组织都将改进银行治理视为增进商业银行抗风险能力的一种重要措施。因此，如何建设有效公司治理机制是当前我国商业银行必须正视和亟待解决的重要课题。　　一、商业银行治理机制在风险防范中的必要性　　作为一种制度安排的商业银行，商业银行天然具有风险性。作为经营货币的特殊企业，商业银行存在着自生的内在脆弱性，它包括储户挤兑、银行同业支付系统的流动性危机的传递效应和传染效应以及商业银行资产质量恶化的内生趋向性，等等。各种各样的风险显然增大了商业银行经营失败的可能性。此外，单个商业银行发生了危机很容易引发整个金融体系的动荡，因此，对各种风险的严格审核和控制应该是商业银行治理的重中之重。商业银行的核心功能是风险管理功能，而附属功能则包括支付中介、货币创造功能、政策传导功能和代理服务功能。风险管理的核心功能就是通过银行将流动性的资产转化为流动性的负债的形式来实现的，它意味着既要重视经营风险，又要在权衡风险与回报的基础上，承担合理的风险。不重视风险的公司最终将会消失，不愿意承担风险的公司，事业不会有多大的发展。风险管理的实质就是要处理好上述关系。商业银行作为特殊的公司，其公司治理机制颇受各方关注，国际金融监管机构对此尤为重视。特别是东南亚金融危机以后，国际金融监管机构进行了一系列的案例研究，得出结论：商业银行薄弱的管理和治理机制会引发储蓄和信贷危机，从而给政府造成巨大成本；良好的管理和治理机制则会给银行良好的回报。因此建立内外兼备的公司治理机制对于防范风险尤为必要，在公司董事会中下设的风险控制与审核委员会也就在商业银行的治理机制中具有特殊重要的意义。二、我国商业银行公司治理机制的缺陷　　作为上层建筑的一部分，公司治理模式是由经济基础、法律制度与人文历史等因素所决定的。目前，国际上商业银行公司治理的基本做法：一是建立战略目标和制定明晰的银行组织内部的职责和责任；二是明确了董事在公司治理中的作用，确保董事胜任称职，并不会受到管理层或外部因素的不适当影响；三是建立内部审计师的工作制度，发挥他们的重要控制功能作用，确保高级管理层受到适当的监督；四是以透明的方式进行公司治理；五是确保激励补偿方法与银行的战略目标、控制环境和道德价值一致。　　商业银行公司治理机制的核心内容：一方面是建立银行激励约束机制体系，目的是激发经营者的积极性，鼓励经营者采取措施使公司财产达到增值的最大化；另一方面是建立银行外部监控体系，包括资本市场、经理市场及产品市场等对公司经营者的经营行为的外部监控，以及公司的主要当事人(如董事会、监事会等)对公司经营管理者的内部监控。　　我国证监会颁布的《上市公司治理准则(征求意见稿)》基本上参照了经合组织（CECD）的公司治理准则，也做出了相应的规定，如平等对待所有股东，保护股东合法权益；建立健全绩效评价与激励约束机制等。但是，我国商业银行公司治理准则与巴赛尔银行公司治理准则仍存在较大的差异(见下表)。从两者的对比可以看出，我国商业银行公司治理机制存在以下缺陷：　　（我国商业银行公司治理准则与巴赛尔银行公司治理准则差异比较表）比较项目 ?我国商业银行公司治理准则 ?巴赛尔银行公司治理准则.公司治理涵义?以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等机构为主体的组织结构和保证各机构间独立运作、有效制衡的制度安排，及建立科学、高效的决策、激励约束机制?一套涉及银行管理层、董事会、股东和其他利益相关者的关系等规定予以制度化的统一机制战略目标和文化?公司战略目标和文化不清晰?董事会负责建立可以指导银行持续开展经营活动的战略和公司价值，规定严禁公司经营者贪污和受贿行为组织架构与责权?股东大会、董事会、监事会、高级经营层?股东大会、董事会、高级经营层监督机制方面?内控机制薄弱，审计部门作用未充分发挥?内外部审计师充分发挥作用激励机制方面?体现为短期激励?激励措施与银行的战略目标、控制环境和道德价值一致值息披露方面?不具体?透明度高、信息披露强外部支持环境?未规定?规定监管等相关者的作用?未规定?规定（一）产权