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广西创新港湾工程有限公司预算管理制度 第一章 总则 5 第一条 释义 5 第二条 目的 5 第三条 预算管理的原则 6 第二章 预算管理的组织体系 6 第四条 预算组织体系设计原则 6 第五条 预算组织体系主要机构 6 第六条 预算组织机构构成与权责 6 第三章 预算编制的范围与内容 8 第七条 预算编制范围 8 第八条 预算编制内容 8 第八条 损益预算 9 第八条 资本性收支预算 9 第八条 专项预算 9 第八条 现金流量预算 9 第四章 预算的编制 9 第九条 预算编制基本原则 9 第十条 预算编制主要依据 9 第十一条 预算期 9 第十二条 预算编制期 10 第十三条 预算编制准备工作程序 10 第十四条 预算编制准备工作工作内容 10 第十五条 预算编制程序 11 第十五条 年度预算的分解 11 第十六条 月度预算的编制 12 第十七条 预算预备费 12 第十八条 预算编制内容之间的关系 12 第十八条 各部门预算编制职责 13 第四章 预算的控制与分析 14 第十九条 预算控制原则 14 第二十条 预算控制 14 第十九条 预算冲突与仲裁 16 第二十条 预算调整 16 第二十一条 预算差异分析 17 第五章 预算考核评价 18 第二十二条 预算考核评价内容 18 第二十三条 预算评价的目的 18 第二十四条 预算评价原则 19 第二十五条 预算评价工作程序 19 第二十六条 其他注意事项 20 第六章 附则 20 附件：年度预算会议细则 20 预算附表 22 第一章 总则 第一条 释义 全面预算管理指对公司的投融资行为、经营业务和财务运行在既定预算年度内的情况进行全面预期，制定经营目标体系，并按预期目标模拟年度经营财务数据，设立经营行为的努力和控制标准，并据此进行运行控制、分析考核、反馈评价的管理制度。 第二条 目的 （一）推进战略目标管理 通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 （二）为绩效管理提供支持 全面预算为公司绩效管理提供支持，为员工绩效考核提供数据支撑，是进行员工绩效考核的主要依据之一，通过预算与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。 （三）促进资源利用效率的提高 通过编制公司全面预算，使公司各管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。 （四）强化事前、事中、事后控制与成本监控 全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 第三条 预算管理的原则 1、量入为出，综合平衡 2、效益优先，确保重点 3、全面预算，过程控制 4、权贵明确，分级实施 第二章 预算管理的组织体系 第四条 预算组织体系设计原则 预算组织体系的设计原则：实行执行董事负责制，以财务部门和财务负责人为主体，跨部门设立预算组织机构。 第五条 预算组织体系主要机构 全面预算管理的组织机构包括执行董事、总经理办公会、财务部及各预算责任部门。 第六条 预算组织机构构成与权责 （一）执行董事 执行董事是全面预算管理的决策者，执行董事负责依据公司的发展战略，结合股东的具体期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准总经理办公会上报的公司年度预算，并授权总经理办公会下达正式预算。 （二）总经理办公会 总经理办公会是实施全面预算管理的最高执行机构。 构成：总经理办公会由总经理主持。总经理办公会成员包括总经理、公司高层管理人员和部门经理。以预算会议的形式审议各项预算事项。 总经理办公会在执行董事的授权下行使以下权责： （1） 审议和制定公司年度预算基本假设、预算目标（包括总目标和目标分解体系）、预算编制方针和预算编制程序，预算执行监控方法，报执行董事批准； （2） 审核公司财务部提交的公司年度总预算草案和各部门年度预算，上报执行董事；经执行董事批后下达正式预算； （3） 审议财务部提交的预算调整、修正方案，报执行董事批准； （4） 协调、裁定公司预算重大冲突； （5） 对预算运行状况实施执行控制； （6） 审议与预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法和方案，报执行董事批准。 （三）预算工作组 预算工作组是具体负责预算工作的协调机构，在总经理办公会直接领导下具体负责全面预算管理文件编撰、预算指标的测定、预算的汇总编制、最终预算任务的下达、预算过程的监督和结果的评价等全局性组织工作和汇总编制工作。 预算工作组的