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出纳现金日记账月结工作 现金日记账需结出每日余额，结账时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额。月结，只有一 笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。不是一笔的话，结出余额，上下 划红线。不用写期初余额，每年开始的时候才写。 1 1 11、现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情 况的账簿，其格式必须使用三栏式订本账。 2 2 22、现金日记账的登记方法。现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时 间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日 结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。 3 3 33、登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时， 账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错 记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是： （1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当 对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原 始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签 章后，也可作为记账的依据。 （2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭 证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚 地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证 合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在 记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。 （3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况， 现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位， 还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。 （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采 用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度 内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位 次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加 以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。 （5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使 用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、 参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽 的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏 内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使 账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂 下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。 4 4 44、现金日记账结账 （1）现金日记账要按月结出发生额和余额。具体要求是要在最后一笔经济业务记录下 面通栏划红单线，结出本月发生额和余额，在摘要烂内注明本月合计字样，在下面再通栏划 红单线。 （2）不仅要月计，还要结出累计，即每月结帐时，应在本月合计下面结出至年初起至 本月的累计数额，登记在月份发生额的下面，在摘要拦内注明本年累计字样，并在下面在通 栏划红单线；12月末的本年累计就是全年的累计发生额，全年累计发生额下面要划通栏双 红线。 本文由会计一点通提供分享，更多资料请访问