70-从2009年预算执行谈财务管理中应重点注意的几个问题财务司审计.pptVIP

从2009年预算执行谈财务管理中应重点注意的几个问题财务司审计处2010年4月16日 一、财务管理面临的审计环境 二、财务管理中应重点注意的几个问题 一、财务管理面临的审计环境 （一）审计机构的职能得到强化，审计力量得到提升 （二）审计理念有了新的变化 :一手抓揭露和查处重大违法违规和经济犯罪线索，促进反腐倡廉和民主法制建设；一手抓揭示和反映体制性障碍、制度性缺陷、重大管理漏洞，促进深化改革和效能政府、责任政府建设。抓大案要案。 （三）审计力度有了空前的加大 ： 一是加大了查处力度 ；二是加大了成果的转化力度（移送力度） ；三是加大了“曝光”力度；四是加大了问责力度 。 （四）内部审计遇到空前的压力 ： 作为内部审计，一方面要加强与外部审计的沟通协调，支持配合外部审计工作，组织落实审计决定；另一方面，要加强对部系统预算执行和财务管理的监督检查，查错纠弊，对存在的苗头性问题早发现、早提醒、早纠正，帮助单位规范管理，充分发挥加强内部监督、防控财务风险的作用。内部审计在这两个方面都遇到空前压力。 二、应重点注意的几个问题 2009年9月1日，审计署公告了54个部门单位2008年预算执行情况审计，从审计公告的情况看，54个部门单位2008年预算执行情况总体较好，但也存在一些共性问题，主要在四个方面：一是挤占挪用转移资金；二是虚报多领财政资金；三是巧立名目违规收费；四是会议费和公费出国管理不严 。 在此讨论八个方面的问题。 （一）关于会议费管理使用中的问题 1、部分会议经费被乱支滥用，甚至挥霍浪费。 一是在会议费中购买高档礼品、纪念品和个人消费卡； 二是在会议费中发放专家评审费和劳务费； 三是在会议费中列支宴请招待、康体娱乐、参观旅游等； 四是在会议费中提取现金。 （一）关于会议费管理使用中的问题 2、虚列会议支出套取财政资金 （“小金库”） 。 ①会议根本没有召开的情况下，以虚假的结算单和发票列支，将资金存放在宾馆，套取资金 ； ②会议虽然召开了，但通过宾馆或会议承办单位多开会议支出金额或多列会议支出，将多支的资金存放在宾馆； ③将财政资金以“会议费”名义转移到有关宾馆饭店，报销个人出国费、替其他单位支付会议费和用于本单位的其他会议支出； ④在会议中或以会议的名义，套取财政资金，在宾馆之外私存私放。 （一）关于会议费管理使用中的问题 3、未严格落实中央有关厉行节约、精简会议和节约会议费开支的有关精神，从源头缺乏有效控制 。 一是在京外召开的会议占会议总数的比重过大； 二是在会议报批和宾馆的确定上没有进行有效控制，在非定点宾馆召开会议； 三是有的部门在审批会议时，未充分考虑现代化通讯手段的利用，有的部门根本未采用过电视电话会、网络视频等方式，现代化通讯手段利用率低。 （一）关于会议费管理使用中的问题 4、超标准、扩大支出范围开支会议费甚至摊派会议费 一是超标准列支费用的问题严重，预算约束力较低。 二是扩大支出范围列支会议费或者摊派会议费，在财政专项中列支与专项无关的会议费。 （二）关于挤占挪用财政专项资金的问题 1、挪用财政专项经费，弥补人员经费、公用经费或用于其他活动。主要包括： ①支付单位人员工资、医药费、补贴； ②支付房租、住宅供暖、物业费； ③购置车辆等资产； ④用于出国； ⑤用于经营性项目支出。 2、挪用财政专项经费，支付基建工程款 3、未经批准自行调整预算 （三）关于转移或套取财政资金的问题 一是编制虚假经济事项，签订虚假的经济合同或协议，通过相关单位，转移或套取财政资金。如：①将财政资金转移至挂靠的学会、协会或其他单位；②事业单位之间互相经济签订合同、协议，将零余额账户的专项资金拨付至对方基本账户作收入处理；③将财政资金拨付其他单位，交一定税费和管理费后，再收回来作收入处理。 二是用虚开发票套取财政资金。 （四）关于虚报多领财政资金问题 1．虚报人员数目，多得财政人员经费。预算单位申领人员经费和基本支出，应按单位人员编制内实际享有资格人员数目核定。不能采用以编制定额人数代替实有人数，加大人员数目等办法多报人员数目，多得财政人员经费。 2. 虚报专门事项，冒领或多领财政专项资金。 （五）关于违规收费的问题 1、未经批准设立收费项目，并作为经营服务性收费管理。 2、违规变相收费。在中央财政已安排工作经费的情况下， 开展工作时收取技术咨询费、服务费等费用。 3、在组织培训（举办会议）时违规收费。在中央财政已安排培训经费和会议费的情况下， 开展培训和举办会议时收取费用。 4、不及时上缴非税收入。 （六）关于违规发放津贴补贴的问题 2005年6月，中央六部委，对规范津贴补贴作出规定：“一律不准以任何借口、任何名义、任何方式在国家统一工资政策之外新设津贴、补贴、奖金项目，一律不准提高现有津