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现金流量表编制 南京财经大学 施元冲音乐 一、现金流量表的概念 现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变动的报表，它反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息，表明企业获得现金和现金等价物（除特别说明外，以下所称的现金均包括现金等价物）的能力。 二、现金流量表的编制基础 以现金为基础编制的。 1.库存现金 2.银行存款 银行存款中不能随时支取的定期存款等，不应作为现金 3.其他货币资金 4.现金等价物 (1)持有的期限短(2)流动性高(3)易于转换为已知金额的现金(4)价值变动风险很小的短期投资。 三、现金流量的分类 1．经营活动产生的现金流量：指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 2．投资活动产生的现金流量：指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。投资活动中的“投资”是广义的投资，既包括了对外投资（狭义的投资），又包括了对内投资（长期资产的购建）。? 3．筹资活动产生的现金流量：导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。投资活动中的“筹资”是广义的筹资，既包括了向债权人的筹资,，又包括了向股东的筹资（吸收投资、发行股票、分配利润等）。 上述三大类又分别分为现金流入量和现金流出量。 四、现金流量表的编制原则