【财务盘点制度】.doc

xxxx财务盘点制度 第一条 目的 为保证存货及财产盘点的正确性，使xxx盘点工作处理有章遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。 第二条 盘点范围 存货盘点：系指原料、物料、商品、餐辅料、工程材料、零件保养材料等。 财务盘点：系指现金、票据、有价证券。 财产盘点：系指固定资产、代保管资产、低值易耗品等的盘点。 固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。 代保管资产：系由供货商提供，使用后结帐的物品。 低值易耗品：购入的价值达不到固定资产标准的工具、器具等。 第三条 盘点方式 (一)年中、年终盘点 存货：由各管理部门、采购部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。 财务：由财务部会计人员盘点。 财产：由各部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面清点。 (二)月末盘点 每月末所有存货，由各部门及财务部实施全面清点一次。 第四条 人员的指派与职责 总盘人：由总经理任命，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 主盘人：由各部门经理担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 盘点人：由各部门指派，负责点计数量。 监盘人：由总经办派人担任。 会点人：由财务部门指派，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 协盘人：由各部门指派，负责盘点时料品搬运及整理工作。 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。 第五条 盘点前准备事项 盘点编组：由财务部于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，交总经理审定后，公布实施。 各部门将应用于盘点的工具预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。 存货的堆置，应力求整齐、集中、分类。 现金、有价证券等，应按类别整理并列清单。 各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 各项财务帐册应于盘点前登记完毕，并将有关单据如：入库单、领料单、退料单、固定资产转移单等装订成册。（一月一本） 盘点期间已收到物资而未办妥入帐手续的，应另行分别存放，并予以标示。 第六条 年中、年终全面盘点 财务部门应于上报总经理批准后，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。 盘点期间除紧急用料外，暂停收发料。 年中、年终盘点，应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应报总经理核准后，才能改变方式进行。 盘点应尽量采用精确的计量，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。 盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每项应核对一次，无误后在该表上签字确认，如有出入，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。 第七条 不定期抽点 由总经办视实际需要，随时指派人员抽点；也可由财务部门报总经理核准后办理。 盘点日期及项目，以不预先通知各部门为原则。 不定期抽点，应填列“盘存表”。 第八条 盘点报告 各部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，并填列差异原因的说明及对策后，送交财务部门汇总转总经理审定后，第一联送各部门，第二联财务部门自存作为调帐的依据，第三联转送总经办。 不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级审定。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报总经理审定。 盘点盈亏金额，平时仅列入待处理科目，年终时才转入营业外收入或营业外支出。 第九条 现金、票据及有价证券盘点 现金、银行存款、票据、有价证券等项目，除年中、年终盘点时，财务部门至少每月抽查一次。 现金及票据的盘点，应于盘点当日上班未开展业务前或当日下午结帐后办理。 盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与出纳人员共同盘点。 会点人依实际盘点数详细编制 “现金(票据)盘点报告表”一式两联经双方签认后确认。 有价证券等应核对认定后，由盘点人依实际盘点数详细编制 “有价证券盘点报告表”。 第十条 存货盘点 存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。 存货盘点，原则上采用全面盘点。 第十一条 注意事项 所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应准备事项必须深入了解。 盘点人员盘点当日一律停止休假，并须按时到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊原因而需他人代理应事先经核准，否则以旷工处理。 所有盘点工作都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。 盘点使用的单据、报表内若遇修改处，均须盘点人员签认才能生效，否则应追究其责任。 所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为依据