第二章 企业会计信息系统的运行流程.pptVIP

第二章 会计信息系统应用 会计信息系统的运行流程 会计核算方法的应用程序 1 .日常经济业务发生后，先要取得合法凭证; 2 .根据设置的账户，按复式记账方法登记账簿; 3 .根据账簿记录进行成本计算、财产清查； ４.期末，在账实相符的基础上编制财务报告。 财务报告 财产清查 ◆根据账簿记录，对企业的财产物资等进行盘点或核对，查明各项财产的实存数与账面结存数是否相符，为编制会计报表提供信息的一种专门方法。 财务会计报告 按编报时间可分为年度财务会计报告和中期财务会计报告。 ② 会计报表附注 ③ 相关信息或资料 资产负债表 （财务状况） 资产 负债 所有者权益 利润表 （经营成果） 收入 费用 利润 现金流量表 （现金流量） 现金流入 现金流出 ① 会计报表 所有者权益变动表 （所有者权益） 权益增加 权益减少 年度报告 中期报告 会计信息系统的运行流程 月末处理 日常会计业务处理 财务软件的初始设置 一、财务软件的初始设置 财务软件初始设置也称初始化，是指将通用财务软件转化成专用财务软件、将手工会计业务数据移植到计算机中等一系列准备工作。 财务软件初始化是使用通用财务软件的的基础，是非常关键的一项工作。 一般地，财务软件的初始设置应该包括以下几步：设置业务参数及基本信息，设置会计业务处理规则，输入期初数据。 一、财务软件的初始设置 三、网络课程制作特色 1.设置业务参数及基本信息 业务参数是反映企业会计核算和管理具体要求的指标或开关。不同的企业，会计业务处理的具体对象、采用的会计核算方法等不尽相同。为使通用财务软件适应不同企业的会计业务处理的要求，可以通过设置业务参数来解决。 业务参数的设置将决定财务软件的运行流程、业务模式、数据流向等，设定后不能随意更改。 一、财务软件的初始设置 三、网络课程制作特色 2.设置业务处理规则 建立有关核算规则，确定管理分析方法，如：设置各种分类方法、设置会计科目体系、编制工资计算公式、编制报表取数和计算公式等。其中，重要任务之一就是建立会计字典。 会计字典，又称为档案或目录，是构成会计数据体系的框架，是对会计信息进行分类的依据。 一、财务软件的初始设置 三、网络课程制作特色 3.装入初始数据 (1) 输入期初余额。 (2) 期初余额输入后的校验。 二、日常会计业务处理 日常会计业务处理主要包括输入、处理、输出、利用等方面的工作，其会计数据处理的基本流程为：输入工作，加工处理序列，输出工作，分析、利用。 三、网络课程制作特色 三、月末处理 手工处理结账的步骤 对账 （一）对账的含义 ●核对账目，为保证账簿记录真实、完整和准确对有关数据进行检查、核对的方法。 （二）对账的内容与方法（见下图） 三、月末处理 手工处理结账的步骤 三、月末处理 会计期末进行账账、账证、账实核对，处理期末会计事项，如工资分配及费用计提、固定资产折旧处理、销售成本结转以及各种转账业务等，最后进行结账。 三、网络课程制作特色 结账:在会计期末对一定时期内账簿记录所做的结束工作。主要是计算出每个账户的本期发生额和期末余额，并结转下一会计期间。 结账的方法 ●月结 — 每月末时进行的结账。 ●年结 — 年末时进行的结账。 三、月末处理 会计期末进行账账、账证、账实核对，处理期末会计事项，如工资分配及费用计提、固定资产折旧处理、销售成本结转以及各种转账业务等，最后进行结账。 结账只能每月进行一次, 结账后不能再处理本月的业务。 三、网络课程制作特色 第二章 会计信息系统应用 会计信息系统的运行流程